财务管理学知识点归纳.doc

第一章 财务管理总论
　　1、资金运动的经济内容：
　　①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
　　②资金投放。投资是资金运动的中心环节。
　　③资金消耗。资金的消耗过程又是资金的积累过程。
　　④资金的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权〞。
　　②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会〔股东会〕、董事会、经理层〔其中包括财务经理〕来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层〞。
　　22、“两权三层〞管理的内容：
　　①股东大会：着眼于企业的长远开展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。
　　②董事会：着眼于企业的中、长期开展，实施具体财务战略，进行财务决策。
　　③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
23、企业内部财务管理体制研究的问题：
①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度。
④物质奖励制度。
24、企业财务处的主要职责：
①筹集资金②负责固定资产投资负责。
③营运资金管理④负责证券的投资与管理。
⑤负责利润的分配。⑥负责财务预测、财务方案和财务分析工作。
25、企业会计处的主要职责：
①按照企业会计准那么的要求编制对外会计报表。
②按照内部管理的要求编制内容会计报表。
③进行本钱核算工作。④负责纳税的计算和申报。
⑤执行内部控制制度，保护企业财产。
⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。
第二章　资金时间价值和投资风险的价值
　　1、资金时间价值的实质：
　　①要正确理解资金时间价值的产生原因。
　　②要正确认识资金时间价值的真正来源。
　　③要合理解决资金时间价值的计量原那么。
　　2、运用资金时间价值的必要性：
　　①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。
　　②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类：①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。　　②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金③距今假设干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。
④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。
4、投资决策的类型：①确定性投资决策。②风险性投资决策。
　③不确定性投资决策。
　　5、投资风险收益的计算步骤：①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差率。④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
第三章　筹资管理
　　1、企业筹资的具体动机有：①新建筹资动机。②扩张筹资动机。
③调整筹资动机。④双重筹资动机。
2、筹资的原那么：
　　①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。
　　②周密研究投资方向，大力提高投资效果。
　　③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。
　　④认真选择筹资来源，力求降低筹资本钱。
　　⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。
　　⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。
　　以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原那么。
　　3、企业的资金来源渠道：①政府财政资金。②银行信贷资金。
　　③非银行金融机构资金。④其他企业单位资金。
　　⑤民间资金。⑥企业自留资金。⑦外国和港澳台资金。
　　4、企业的筹资方式有：①吸收直接投资②发行股票。
　　③企业内部积累。④银行借款⑤发行债券。⑥融资租赁。
　　⑦商业信用。
　　5、金融市场的含义：是指资金供给者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
　　金融市场的构成要素：①资金供给者和资金需求者。
　　②信用工具。③调节融资活动的市场机制。
　6、金融市场的根本特征：①金融市场是一资金为交易对象的市场。
　　②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。
　　7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承当有限民事责任而投入的资金。
　　资本金的筹集方法：①实收资本制②授权资本制③折衷资本制。
　　8、企业资本金的管理原那么：①资本确定原那么②资本充实原那么。
　　③资本保全原那么。④资本增值原那么。⑤资本统筹使用原那么。
　　9、建立资本金制度的重要作用：
　　①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。
　　②有利于维护债权人的合法权益。
　　③有利于保障