财务管理办法(餐饮业).doc

连锁体系管理制度规章
财务管理方法
第一章 总那么
为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特定本规定。
公司财务部门的职能是:
建立健全财务管、市场调查情形等各项情报资料,加以预测厘订销售方案。
销售方案内容应包括:
按月别、产品别、客户别来订定销售量。
销货数量与单位售价。
营业及税务预算
薪资费用:
本薪:按照每人现有之职级、职等计算。
业务奖金:根据业务奖金方法估计。
年终奖金:按公司预计数估列。
劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。
租金费用:依照租赁契约之约定金额估列。
运费:就销货预算,分别依据销货条件运送方式,依过去各种运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种运送方式之销售量得之。
折旧:依照各项资产设备可使用年限摊提之。
伙食费:按每餐每人 元,乘以预计可能发生人/次估列。
广告费:就销售方案分别依广告媒体而估计。
呆账损失:按以往经验之实际发生情形估列。
月租费、大楼管理费、保全费:按每月固定支出,乘以12个月,估算年度预计费用。
信用卡手续费:按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额之比例再乘以固定比例估。
邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费…等:依照上年度实际发生数斟酌估计。
生产预算
根据业务部门拟订之销售方案,参酌设备产能,编制生产方案。
生产方案内容包括:
生产量
直接材料
直接人工
制造费用
制造本钱
生产量预算系按产品编制,产品别方案根据销售预算而来。生产量系根据期初存量、销售预算量、预计期未库存水平决定之。
变动本钱:凡随产量之增减而增减其本钱总额者,如直接原料、物料、水电费等,考虑以下各因素后,设定预算单位耗用量。
按理论计算之标准单位耗用量。
按设备效率计算之标准单位耗用量。
参考本厂过去或目前之实。
其他因素。
各科目内容及拟订要点如下:
直接原料:凡对于正在生产中之产品所耗用之直接材料。由各产品之直接材料,设定预算单位耗用量乘以各生产预算量,那么为各材料之标准耗用量,再由标准用量乘以预计单价,即为直接材料预算数。
工厂物料:生产产品所需要原料以外之辅助材料、化学品等均属之,按标准耗用量乘以生产预算量而得各物料标准耗用量,然后再乘以预计单价,即得工厂物料预算数。
水电费:为生产用水电,依生产单位耗用标准电力或水度数,再乘以电力公司、自来水公司计费标准得之。
直接人工:凡直接参与生产操作人员之薪资、津贴、及退休金等均属之。,假设有增减应举出减之理由及数据。。
固定本钱:凡不随产量增减而增减而增减其本钱总额者。各科目内容及拟订要点如下:
间接人工:凡非直接参加生产人员之薪资、津贴、年终奖金及退休金皆属之,包括品管、生管、厂务等。编制原那么同直接人工。
折旧:按各厂现有设备及增减方案,依税法规定之耐用年限计算。
伙食费:同营业及税务费用。
修理费:凡生产设备及附属设备之修理所用零件、器具材料及修理工资皆属之。参照设备性质预防保养方案、材料零件质量等分别按各设备别设定之。各种修理零件、材料单位参照最近市价变动趋势预测之。
税捐:分房屋税、地价税等,依据上年度之税额再按各生产单位所占之面积比例分摊。
保险费:按各厂设备投保保险额计算,但考虑设备增减或保政策而订之。
旅费、文具印刷、杂项等与生产业务有关而必需开支之制造费用,其编订原那么参照管销费有关科目办理。
购料及库存预算:
购料及库存预算,系依据生产预算所需耗用量及公司存量政策,考虑原料市场行情订定经济采购批量。
营业外收支预算:
凡非直接因营业而发生之收支皆属之。
出售资产盈余(亏):包括固定资产、下脚品、废品等,应估计处分工程、估计售价并计算盈亏。
其他收支:依据过去经验与未来趋势估列之。
第二十五条 资本支出:
(一)为配合业务开展与新增业务，投资于营运所需之固定
设备或对现有设备作大量更新，对业务有重大方案之
资本资出为方案型资本支出，应拟定方案，报经董事
会决议后编入年度预算。
(二)为维持经常业务所需设备之购置换新为非方案型资本
支出，随同营业预算一并编制。
(三)方案资本支出及资金转投资之拟订，其内容应包括下
列事项:
。
。
。
(1)估计全部方案所须各项设备购建之单价及总本钱。
(