中国移动全面预算管理整体框架设计思路.ppt

全面预算管理项目预算编制培训与讨论会议-框架与整体设计思路
2004年5月25-28日
培训讨论会提纲
全面预算管理框架与整体设计思路
业务与收入预算编制
市场经营预算编制
网络运行预算编制
IT支撑预算编制
综合管理预算编制
资本支出预算编制
预算财务报表生成
预算报告体系
MIS系统的调整建议
2
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路
全面预算管理的流程
预算模版
全面预算管理的组织保障
全面预算管理对日常工作的指导
预算系统与MIS系统的关系
3
整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根据目标制定业务计划、提出投资需求
业务计划(年度目标设定)
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源(市场、网络、设备、员工、资金等)、成本、投资,编制年度预算
预算编制(围绕目标及业务计划进行资源配置)
公司层面的综合业务规划,包括:战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
规划(中长期目标设定)
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析,关注“例外”事项的管理
跟踪、分析、报告(目标完成情况跟踪分析)
进行中长期及年度市场和投资需求预测,用来调整和设定目标。原则是远粗近细。年度预测应落实到品牌、业务等
预测(目标预测)
根据目标完成情况和公司的激励制度,进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层
绩效考核(目标考核)
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴,将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
规划
业务
计划
预算
编制
跟踪
分析
报告
绩效
考核
预测
沟
通
协
调
目标
4
中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容
年度
预算
规划
绩效考核
和奖励
详细投资
计划模版
(项目预评估和可研)
详细
业务
运营
计划
模版
目标管理
Opex预算模版
Capex预算模版
预算
科目
业务
驱动
因素
分类投资项目汇总
标准
成本
战略
规划
各项
业务
规划
绩效
考核
和
奖励
制度
系统支持
规划
目标
计划目标
预算目标
绩效
考核指标
实际指标
执行结果
预算执行
与控制
预算
执行控制
预算内事项
预算外事项
预算
差异报告
绩效
报告
预算审核与调整
滚动
预算
年度
业务计划
中长期
预测模型
年度市场预测模型
市场预测/
滚动预算
预算准备
预算假设调整
本项目
范围
5
为了实现这些目标,中移动在全面预算管理方面需要分阶段进行以下工作
标准化和统一
现有
工具
优化
预算科目
的定义统一
数据要求
统一
设计
新的
工具
制度
保障
新的
能力
建设
内控
机制
ABC
预算
系统实施
主要
相关
规章
制度
的完善
组织
职责调整
绩效指标
分解工具
管理
报表
改进
决策
平台
统一
战略规划
业务计划
模版
预算权责利
协调一致
业务计划
预算技能培训
相关
管理
流程
优化
和
调整
计算
公式统一
预算
科目
和
会计
科目
对比
标准成本
库定义
投资决策
模型
绩效
考核
指标
机构
设计
收入预测
模型
相关
管理制度
依项目
需要而定
标杆指标
库定义
超出本项目
范围
本项目内容
驱动因素
库定义
预算
模版
业务活动
库定义
COA
调整
6
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路
全面预算管理的流程
预算模版
全面预算管理的组织保障
全面预算管理对日常工作的指导
预算系统与MIS系统的关系
7
流程要讨论的主要问题
各个流程之间的衔接接口
各流程的时间表
各流程的责任主体和责任边界
各个流程的输出和输入要求
中国移动全面预算管理包括哪些流程
8
8月
9月
10月
11月
12月
1月
预算的执行与控制和预算绩效考核
集团总体年度预算锁定
业务计划和目标设定
年度预算编制和审批
编制预算指导纲要
基于成熟的战略计划和目标,编制详细的预算
批准详细的预算
在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,在定量的基础上预测本年度其他时间的收入/成本驱动因素
利用公司现有的管理会计和绩效报告能力,在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,比较预算执行结果和预测的数值
在集团、省、地市层面上和业务单元层面上,跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据
中移动集团公司