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研发费用优惠政策宣讲会
主讲:王剑
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2016年度企业所得税汇算清缴培训
主讲:王剑
前言
年报修改
一、查账征收企业年报修改:国家税务总局公告2016年第3号
《企业基础信息表》(A000000)
1、“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业,选择‘是’,其他选择‘否’”。
2、“103所属行业明细代码”填报说明中,判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690,小型微利企业优惠判断为工业企业”,不包括建筑业。
《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081):替换,表间关系相应调整
《所得减免优惠明细表》(A107020):第33行填报说明删除“全球独占许可”
《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030):替换,表间关系相应调整
《减免所得税优惠明细表》(A107040):替换,表间关系相应调整
《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)
《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)
《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)
这三张申报表
A107014 《研发费用加计扣除优惠明细表》
“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报;
“明细表”“合计”行的第14列“计入本年研发费用加计扣除额”等于“归集表”的序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”
97号公告附件:
“明细表”的“合计”行的第18列“无形资产本年加计摊销额”等于“归集表”“其中:准予加计扣除的摊销额”;
4.“明细表”的“合计”行的第19列“本年研发费用加计扣除额合计”等于“合计”行的第14列加上第18列。
2016年度征管状况
所得税3281户入库 68560万元
查账 2685户入库67901万元:
盈利户667户收入所得均为零申报 1052
应纳税额1000万以上:11户61180万元
核定征收:596户入库 659万元:零申报 166户
2015年度汇算清缴存在问题
1、营业收入与成本不配比风险、资产损失未申报、利润表与申报表的利润总
额填报不一致、减免税项目分摊间费用风险。
2、资产总额单位填错(以万元为单位)、从事国家限制或禁止行业填错、是否
属于小型微利企业(预缴申报时)。