内部审计入门培训-备.ppt

内部审计培训---入门培训
内审部2011年11月18日
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。他通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标(《国际内部审计专业实务框架》)---国际内部审计师协会
内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。(《中国内部审计准则-基本准则》)---
与国际审计准备相比,缺少了为机构增加价值并提高机构运作效率目的,这说明对内部审计的认识还没有上升一个高度。国际内部审计协会对内部审计的定义,使得内部审计与企业(机构)的目标相一致,从而改变了审计者与被审计者对立的假相。
内部审计职能
确认服务(监督、评价)
为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查,例如财务、绩效、合规性、系统安全和尽职调查等业务。
咨询服务
指咨询及相关的客户服务活动,其性质和范围需要与客户协商确定,目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下,为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程。顾问、建议、推动、培训等均属于咨询服务。
价值保护
中间阶段
价值创造
控制纠正
与管理层合作
实行风险和
控制自我评估
流程改进
企业全面风险管理
持续的风
险管理
风险咨询
舞弊防范
财务/合规
性审计
合规性
相关风险范围
流程分析
&
最佳实务操作
有限的
全面的
内审技术的趋势
内审职能的重点
内部审计的演变模型
内部审计的职责(一)
1、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
2、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;
3、协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;
4、至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
内部审计的职责(二)
5、内部审计部门重点对公司各部门和子公司的财务收支和经济效益进行审计监督,包括但不限于下列审计监督事项:
(1)财务计划的执行和财务决算;
(2)与财务收支有关的经济活动和经济效益情况;
(3)内部控制制度的健全及执行情况;
(4)工程(预)结算的真实、合法性;
(5)公司各部门及子公司财务制度的执行情况;
(6)公司各部门及子公司的资产管理情况;
( 7)对所属子公司经理离任的经济责任审计;
( 8)总经理交办的其他审计事项。
内部审计的职业道德规范(一)
内部审计师应运用并信守一下原则(《框架》)
。内部审计师的诚信确立信用,从而为信任其判断提供基础。
。内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时,要显示出最高程度的职业客观性。在作出判断时,内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响,对所有相关环境作出公正的评价。
。内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权,没有适当授权不得披露信息,除非是在法律或职业义务的情况下。
。内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。
内部审计的职业道德规范(二)
行为规则
。
、勤恳并负责地开展工作。(第三条内部审计人员在履行职责时,应当做到独立、客观、正直和勤勉。第七条内部审计人员应诚实地为组织服务,不做任何违反诚信原则的事情。)
,按照法律及职业要求进行披露。
,或参加有损于内部审计职业或其所在组织。(第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。)
。
。
,包括参与与组织利益相冲突的活动或关系。
。(第四条内部审计人员在履行职责时,应当保持廉洁,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。)
,如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。(第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。)
内部审计的职业道德规范(三)
行为规则