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应收票据
索引号:XXXX
应收票据
客户:
所审计会计期间:
编制:
复核:
日期:
日期:
审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定

存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的应收票据是存在的。
B 所有应当记录的应收票据均已记录。
C 记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。
D 应收票据以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。
E 应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
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审计目标与审计程序对应关系表
审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者签名
DE
11>.获取或编制各项应收票据的变动明细表,复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对相符;结合坏账准备科目与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。
检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确;
标识重要客户。



。
复核应收票据金额的合理性,对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核,并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。


A
“应收票据备查簿”,核对其是否与账面记录一致。请被审计单位协助,在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据,作常规检查,如核对收款凭证等,以确认其在资产负债表日的真实性。


ABD
,并与“应收票据备查簿”的有关内容核对;检查库存票据,注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金额、合同交易号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称,以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符;关注是否对背书转让的票据负有连带责任;注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。


ACD
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A
,应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料进行核对,以证实是否存在真实的交易。


D
;并检查其会计处理是否正确。


D
,复核其贴现息计算是否正确,会计处理是否正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单,并检查是否存在贴现保证金;是否作为质押借款进行账务处理。


D
。
取得或编制坏账准备计算表,复核加计正确,结合其他应收债权坏账准备与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符。将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对,是否相符;
检查应收票据坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件。评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法。复核应收票据坏账准备是否按经股东(大)会或董事会批准的既定方法和比例提取,其计算和会计处理是否正确;
实际发