7国家科技计划经费审计.ppt

国家科技计划经费审计
2016
主要内容
审计的分类
科技经费审计的基本概念
科技计划课题结题财务验收审计环境的变化
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
科技计划课题结题财务验收审计基本流程
审计报告主要内容
“十三五”报告新增内容
科技计划课题结题财务验收审计需要单独说明的几个概念
科技计划课题结题财务验收审计暴露出的问题
科技计划课题结题财务验收审计重点(分科目)
审计的分类
按审计活动执行主体的性质划分:
政府审计(又称国家审计)
内部审计
独立审计(又称社会审计、民间审计)
按审计实施时间划分:
事前审计
事中审计
事后审计
科技经费审计的基本概念
广义:
全过程:立项、预算申报、评估评审、预算执行、预算变更、验收;
全方位:战略咨询与综合评审委员会、项目管理专业机构、行业专家、课题承担单位、中介机构;
全覆盖:涵盖事前、事中、事后,国家、社会、单位内部全部参与。
狭义:
科技计划课题结题财务验收审计;
以会计师事务所为主导的经费收支审计。
科技计划课题结题财务验收审计环境的变化
外部环境变化:政府管理的科学化、规范化、法治化。减政放权、关闭权利寻租的空间,通过加强事中事后监管,建立全社会的信用评价体系,让企事业单位逐渐进入一个自觉守法的良性轨道。
实例:
2015年10月11日,颁布了《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》国发〔2015〕57号,2016年2月3日,颁布了《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定》国发〔2016〕9号,至此,以部门规章、规范性文件等形式设定的面向公民、法人和社会组织的审批事项已清理完毕。
近年查处的科技腐败的案例。例如:北京邮电大学软件学院院长宋茂强,中国农业大学教授、中国工程院院士李宁,浙江大学教授陈英旭。
科技计划课题结题财务验收审计环境的变化
“十二五”以来科技经费管理的变化
“十二五”以前,刚性过强,管理死板,例如:各单项开支不得超过预算的10%或5万元。否则必须履行报批程序。
“十二五”,财教[2011]434号文、国发〔2014〕11号,适度增加了科技经费使用的自主权,完善了法人单位管理的间接费用补偿机制。
“十三五”,《中央财政科技计划管理改革过渡期国家重点研发计划资金管理办法(待定)》、《中央财政科技计划管理改革过渡期国家重点研发计划管理办法(待定)》
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
财务验收审计的组织形式
非保密课题且专项经费在1000万元(含1000万元)以内的,根据科技部的要求,课题承担单位从科技部公布的“具有国家科技经费审计资格会计师事务所名单”中自行选择委托一家承担审计业务。会计师事务所开展结题验收审计工作,不受地域限制。
保密课题或专项经费在1000万元以上的,根据科技部的要求,由相关直属机关自行组织,单独委托会计师事务所承担。会计师事务所未经批准,不得从事保密课题(或保密单位)的课题结题财务验收审计工作。
对于军队系统单位承担的国家科技计划课题,由解放军审计事务所承担。(根据十二五要求)
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
财务验收审计的主要依据
课题任务书、预算书
《课题结题财务验收申请报告》
相关计划的专项经费管理办法
其他相关管理制度
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
财务验收审计的一般原则
真实性原则
目标相关性、政策相符性和经济合理性原则
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
财务验收审计目的
重视经费管理
规范经费管理
提升经费管理