凭证管理工.pptx

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有价单证和重要空白凭证是信用社业务活动中资金或权利的载体,是重要的会计核算工具,必须严格管理。
一、重要空白凭证概念
重要空白凭证是指由信用社或客户填写金额并经签章后即具有支付效力的空白凭证,包括汇票、本票、支票、存单等,是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。
二、重要空白凭证基本规定
(一)印制与领购
重要空白凭证由省联社根据业务需要,指定厂家印制。结算类凭证由省联社到人民银行指定的印刷厂定购;卡式凭证(含柜员卡)由省联社银行卡管理部门定购或制作;其他凭证由县级行社根据业务需要提出计划,到省联社指定印刷厂定购,不得到非定点厂家印制或定购。
(二)保管与使用
省、市、县级行社重要空白凭证由各级会计部门负责保管,营业网点指定专人管理。各机构重要空白凭证均入现金库房保管,(注:未设置现金库房的,入保险柜加锁双人保管。)并做好防磁、防火、防盗、防潮、防蛀等工作。
无论采取何种方式定购的重要空白凭证以及在开户银行购买的支票等都要按规定纳入系统管理。
重要空白凭证要严格按规定领取和使用,不得事先在重要空白凭证上加盖业务印章或经办人名章。
二、重要空白凭证基本规定
(三)核算要求
重要空白凭证以份为单位,按照每份1元的假定价格纳入表外科目核算。重要空白凭证实物应当与账务记载核对一致。(注:综合业务系统中在101重要空白凭证科目下设四个三级科目,即在库户、在用户、在途户和待销毁户对重要空白凭证进行明细核算。“在库户”核算各机构库管员尾箱保管的凭证;“在用户”核算普通柜员尾箱的凭证,原则上只有在用户有权进行出售和使用凭证;“在途户”核算出库方己经出库,入库方尚未入库的凭证;“待销毁户”核算改版作废等待销毁的凭证。)
二、重要空白凭证基本规定
(四)交接登记
重要空白凭证管理人员变动时,办理交接登记手续,详细记载交接情况。交接时,凭证管理员按当日实有库存数详细填列《交接登记簿》,并与会计有关账簿核对,凭证经接管人、监交人清点无误后,3人共同在上签章。《交接登记簿》妥善保管以备查考。凭证管理人员未办妥交接手续前,不得离岗。(交接时打印的尾箱实物清单作为《交接登记簿》附件,《交接登记簿》暂采用原格式,待基础规范下发时统一格式)
前台普通柜员与凭证管理员领取或上缴重要空白凭证时也应严格办理交接登记手续(普通柜员与凭证管理员之间进行有价单证和重要空白凭证的领取或上缴时需要由凭证管理员执行“凭证调剂”交易,需要普通柜员进行密码或指纹确认,输入需调剂的凭证种类、起始号码等要求,交易成功后打印两联“重要单证调剂单”,调剂双方各留存一联,做交易传票。“重要单证调剂单”可视同办理的登记交接手续。)
二、重要空白凭证基本规定
(五)特殊使用
重要空白凭证作为教学、技术比赛等用具时,应由主办部门提供所需重要空白凭证的种类、数量清单,经县级行社主管主任(行长)批准后方可领用。出库时,由凭证管理员将凭证切去右上角,但必须保证凭证号码的完整,并在凭证明显处加盖“作废”戳记,在系统中进行凭证特殊作废处理。使用后,由主办部门指定专人清点,换人复核后,按作废凭证随会计凭证装订。
二、重要空白凭的分类
重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。(重要空白凭证种类的增加、启用或停用,经省联社有关部门批准后,由省联社科技部门在后台进行维护,基层行社不能私自增加凭证种类)
存款类:活期存折、活期一本通存折、储蓄存款存单、单位定期存单、定期储蓄存折、印鉴卡、个人借记卡、单位借记卡、开户证实书等;
贷款类:贷款还款凭证、流动服务还款凭证(注:新增项)、小额信用贷款卡(证)等;
结算类:银行汇票、现金支票、转账支票、银行本票等;
权益类:股金证等;
其他类:代理业务及其他系统不自动销号的重要空白凭证。预制柜员卡作为重要空白凭证管理
三、重要空白凭证调运与调剂
(一)重要空白凭证调运是指县级行社从省联社、印刷厂或信用社从县级行社或信用分社(储蓄所、分理处,下同)从信用社领缴凭证的过程。(在综合业务系统中通过“凭证出/入库”交易实现)重要空白凭证调剂是指柜员向本机构凭证管理员领缴凭证的过程。(综合业务系统中凭证调剂通过“凭证调剂”交易实现)
三、重要空白凭证调运与调剂
(二)重要空白凭证由指定厂家送抵的,机构凭证管理员要核对凭证种类、数量、起讫号码等;到省联社或印刷厂领取的,要执行双人调运,双人清点,专车押运制度。
无论采取何种方式领入重要空白凭证,都必须先经省联社做入库处理。
(三)信用社、分社、储蓄所到上级机构领取重要空白凭证应填写“重要单证领用单”,并执行双人请领、专车押运制度。
(四)代理业务等其他类重要空白凭证的领缴,应由双人办理,通过表外收付交易纳入系统进行总量管理,并按柜员及凭证种类登记《重要空白凭证登记簿》,记录每天使用、结存情况。
(五)重要空白凭证调运原则上实物应当天入库,特殊情况不得超过次日办理入库。实物入库同时,要纳入系统管理。