应收账款管理规定.doc

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为加强应收账款管理,防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资本周转,结合目前各种实质回款情况,经财务部与销售部商议起草,特拟定本规定。
范围
企业销售部、财务部
权责
各企业总经理是应收账款管理工作的第一责任人,全面负责本单位应收账款的
管控工作。
销售部归口应收账款的管理,负责组织应收账款清收计划编制、解析及落实情况。
财务部负责应收账款的记账管理,监控并核算应收账款。
定义
应收账款回款限时:应收账款的回款限时从货物发出日起开始计算。赊销货物
发出后在企业规定的账期内回款的为正常的回款周期,高出企业规定的账期未回款的,即为超龄账款。
作业内容
企业销售业务人员与客户签订销售合同,注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容,按期向客户发货、收款。
企业销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到企业财务部备案。财务部依照各项销售业务的回款计划与发货申请单,依照规定检查客户可否按计划
回款、款可否到账,加盖“赞成发货章”。产品发货出门必定拥有“物品放行单”方可出厂。内销客户企业必定获取客户签章的《收货回执单》原件。
应收账款的回收:
“赞成发货章”;
收
账款责任人应分客户登记销售和应收账款台帐,及时催款。货款回收逾期1日—30日的,扣该票金额20%的提成;货款回收逾期31日—60日的,扣该票金额40%的提成;货款回收逾期61日—90日的,扣该票金额60%的提成;
货款回收逾期91日—180日的,扣该票金额80%的提成;货款回收逾期180日的,扣该票金额100%的提成。
。一年以上的超龄账款原则上由企业移交企业法务部门,经过诉讼收款应收账款的预警:
财务部每个月对超龄应收进行预警,编制应收账款账龄明细表,及时通知应收账款责任人进行核对并确认,销售部三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收计划报给企业财务部。
应收账款的对账:
应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作,保证账务切合。对账要求以下:
超龄应收账款的对账不受上条限制,随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表,货款回收责任人须在当月完成对账工作;
对账单调定获取对方经销单位的确认,并加盖真实、合法的公章或财务章。
应收账款的移交:
应收账款责任人异动,在接交责任人接任后,经交接确认的应收账款视同在任时期的货款管理。新任应收账款责任人接交的来往单位货款,货款回收责任限时不变。
因交接引起的应收账款无法回收的,部门负责人担当连带责任。
销售退回的管理:
货物发出后,原则上不予退货,特别情况经销售部负责人、企业领导审批后方可退回。财务部依照系统退回商品明细,冲减客户应收账款。
财富入侵:
依照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。
相关文件
无
相关表单发货回执单发货申请单
发放范围
总经理、管理者代表、生产副总、人事行政部、采买课、研发部、销售部、设备课、品管部、生产部、财务部、PMC部、工程课、仓储课、各生产车间。
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