税务流程图.pdf

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税收征管业务流程图
一、开业登记工作流程图
办税服务厅税源管理科
税务登记岗税源管理综合岗
纳税人
受理,录入《税务登按属地原则分配税
持《营业执照》或记表》,将登记表传收管理员。
其他核准执业文递税源管理科
件等有关资料,填
写《税务登记表》
和《税种登记表》,
申办税务登记。办税服务厅税源管理科
税务登记岗税收管理员岗
根据税收管理员核实地核查纳税人税
实情况为纳税人办务登记内容,将核实
理税务登记或责令情况反馈税务登记
纳税人进行整改岗。
1:.
二、变更登记工作流程图
一般纳税人综合业务科
纳税人办税服务厅税源管理科防伪税控业务及税控
税务登记岗税收管理员岗领取《变更登记设备管理岗
表》等有关资料、
持《营业执照》、受理,将变更根据变更登记证件。重新发行。
税务登记证件等
资料传递税收表内容对纳税人
有关资料;.填写
《变更登记表》;管理员岗。进行实地核实并
涉及税种变化的,涉及登记证签署意见。
同时填写《纳税人
内容改变的,税源管理科
税种登记表》,申
重新发证并收变更内容涉及税源管理综合岗纳税人
办变更登记。
取工本费;管理科室变更
的,重新确定税按属地原则分配领取重新发
收管理员。税收管理员。行后的金税
卡和IC卡。
2:.
三、注销登记工作流程图
办税服务厅税务登记岗
纳税人
1、受理,收回《税务登记证》税源管理科
正、副本,录入《注销登登记表》;税收管理员岗

2、收缴一般纳税人资格证。
移送稽查局
料;填写《注
销税务登记
;
登记
申请审批

表》,提出注
清缴税款、滞纳金、罚款。的优惠政策;
销登记申

请;
得税年度申报;

,
涉税证件和办税服务厅
防伪税控业务税控设备管理岗制作通知书;
未使用的发税务登记岗纳税人

票。
拆机、收缴“两卡”纳税人库存进行后续

管理。
书;领取文

。
办税服务厅发票发售岗局
区国税局移交有
关资料。
清缴发票,收回发票领购簿。
3:.
四、纳税人外出经营活动税收管理工作流程图
办税服务厅纳税人办税服务厅
纳税人
综合管理岗综合管理岗
持有关资经营结束
受理审核后,将领取《外出经营活动税收核销《外出
料,填写《外
《外出经营活动管理证明》。经营活动税
出经营活动
税收管理证明》加收管理证
税收管理证
盖公章后交纳税明》。
明》。
人。
税源管理科
税收管理员岗
掌握纳税人外出经营活动并
督促纳税人办理核销手续。
4:.
五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图
外埠纳税人办税服务厅税源管理科办税服务厅外埠纳税人
综合管理岗税收管理员岗综合管理岗
报送《外出领回《外出
经营活动税受理,;录入申报、经营活动税
收管理证息。,在外核销信息,收管理证
明》及有关销证上注明查验情退还外销明》。
证。
资料。况。
超量经营
需要领用发票办税服务厅
申报征收岗
申请使用经
营地发票
征收税款。
5:.
六、税务证件丢失、被盗管理工作流程图
综合业务科
纳税人办税服务厅
报失案件审理岗
税务登记岗
1,填写《税
《税务证件挂失报告表》,告
依税收征管法对纳
报告表》,进知纳税人应提供的资料;
税人进行处罚。
行报失;;
,打印《税
刊出后,持务登记证》交纳税人,收取工本费。
有关资料领
取新的税务
证件。
办税服务厅
发票发售岗
审核纳税人提供的资料,打印《发票
领购簿》交纳税人。
6:.
七、出口企业退税认定、变更认定和注销认定工作流程图
纳税人办税服务厅综合业务科办税服务厅纳税人
综合管理岗综合管理岗综合管理岗
持相关资料,填受理纳税人资料,会同税源管理科
写《出口贸易退将资料传递综合业税收管理员岗对
(免)税认定表》务科进行审批。出口企业进行审发放文书。领取文书。
等文书,提出申核和实地核查。
请。
注销
办税服务厅
专用发票发售岗
缴销出口商品专
用发票
7:.
增值税一般纳税人资格认定工作流程图
税收管理员岗
税源管理科纳税人防伪税控企
,实地核实
纳税人综合业务科税收管理综合岗业发行管理
并与相关人员约谈;
一般纳税人资接受文书、同
,
格管理岗1、对管理员约谈时到服务单位
转入下一环节。
记录进行审核,符培训合格后装
,责令纳
1、受理纳税人合上报条件的进机。
税人改正并通知综合业
提出一般申请,对纳税行上报,不符合的发票管理
务科。
纳税人资格人提交的资料退回管理员补正。
4、单户5个工作日完成。
认定申请。进行初审,登2、每月26日前传
记台帐,传递递查验约谈完成
税源科约谈核资料。
实。
2、每月20日
前受理,20日综合业务科一般纳税人资格管理岗
以后受理下月
办理。1、复审合格呈报领导审批,审批后通知纳税
人领取《一般纳税人资格审批表》,月底前5领导审批
个工作日完成。
2、归集资料传递税源管理部门保管,次月25
日前完成。
8:.
九、增值税一般纳税人转正工作流程图
纳税人综合业务科税源管理科
一般纳税人税收管理员岗
综合业务科
资格管理岗
数据采集岗
接受资料,实
受理纳税人地核实并与相
将审批结果
提出一般纳申请,对纳关人员约谈;
信息录入
税人转正申税人提交的反馈结果。
CTAIS及金
请。资料进行初
同意转正税系统
审,登记台
帐,传递税
源科约谈核
实。继续辅导或暂
不予转正停一般纳税人
资格。
9:.
十、发票领购资格工作流程图
纳税人税源管理科办税服务厅纳税人
税收管理员岗发票发售岗
接受资料,实地根据税源意
发票发售
提出发票领进行核实。见对纳税人
购资格申填制文书,确定进行票种登接受文书。
请。纳税人使用发票记,录入系
种类,限量,购买统,打印《发
.
方式等。票领购簿》
根据纳税人实际交纳税人。
情况对纳税人票
种核定情况提出
调整意见。
10:.
十一、发票发售工作流程图
辅导期一
纳税人税源管理科税收管理员岗办税服务厅
般纳税人
申报征收岗
申请增购
接受资料,实地核实并与相
持《发票领购簿》、关人员约谈。
《发票换购表》、发预征税款
票存根联、税控IC
卡(税控企业)购买
发票。辅导期一般纳办税服务厅
税人增购发票还应发票发售岗
提供当日预缴税款
纳税人
完税凭证或者已审1、发票验旧审核,录入
核确认的抵减申请。开票金额;
领购发票,缴纳工
2、发售发票,收取发票
本费。
工本费;
3、发现违章制作《税收
违法违章情况传递单》。
11:.
十二、增值税专用发票超限额审批工作流程图
上级审批
税源管理科
税收管理员岗
纳税人
综合业务科数据采集岗
1、接受资料,实
地进行核实。1、对纳税人申请及税源部门
2、填制文书,确调查报告进行审核并报上级
持相关资料纳税人
定纳税人更改的审批(十万元版、百万元版)
提出申请。
发票限额并出具30工作日完成。
调查报告。2、对纳税人申请及税源部门
接受文书。
3、2个工作日完调查报告进行审核呈报主管
成。局长审批(万元版或以下)
当日完成。
3、接受文书,并在系统内
更改纳税人开票限额当日完
成。
12:.
十三、企业衔头发票印制工作流程图
税源管理科
税收管理员岗市国税局
征收管理科
纳税人接受资料,实地办税服务厅
进行核实。,报市综合管理岗
出具调查报告。国税局局长审批;
持有关证件2、文书销号,制作制作《税务文书送达回
纳税人
资料,填制《普通发票印制通证》,将文书送达纳税人。
《税务行政办税服务厅知书》,向省局上报
;
许可申请综合管理岗企业衔头发票印制
,
表》、《企业计划;印刷厂
缴纳发票工本
衔头发票印受理,制作《
费
制申请审批行政许可受理通报告表将发票验收省局按省局通知印制发票,填
表》提出申知书》或相关文书入库,向办税服务厅制《承印发票完工报告
请。交纳税人。调拨。表,将发票交征管科验收
后,送纳税人
13:.
十四、代开增值税专用发票工作流程图
办税服务厅办税服务厅
纳税人申报征收岗纳税人发票代开岗
持有关证件资料,填持有关证件资料,代开增值税专用发票,收取
写《代开增值税专用受理,制作《预缴税款通知《代开增值税专用工本费;
发票缴纳税款申报书》,收取纳税人预缴税额,开发票缴纳税款申报将上月代开增值税专用发票
单》提出申请;具完税凭证。单》、完税凭证。票抄报税。
14:.
十五、进货退出及索取折让证明单管理工作流程图
纳税人办税服务厅纳税人办税服务厅
综合管理岗综合管理岗
持有关资领取《进货
开红字发票
料,填写《企审核,开具《进退出及索取
业进货退出货退出及索取折让证明核销《进货
及索取折让折让证明单》单》。退出及索取
证明单申请交纳税人。折让证明
单》。
表》提出申
请。
税源管理科
税收管理员岗
进行核实管理并督促纳税人办
理核销手续。
15:.
十六、发票丢失、被盗管理工作流程图
纳税人办税服务厅办税服务厅综合业务科
发票发售岗发票发售岗案件审理岗
报失
1,填写《发
票挂失/损毁发放《
报告表》,进失/损毁报告提供的资料,依发票管理办法对
行报失;表》,告知纳税核销遗失、被纳税人进行行政处罚。
,发
刊出后,持料。售发票;
《发票挂
购发票。失核准通知
遗失声明刊出后
书》交纳税人。
16:.
十七、防伪税控认证工作流程图
稽查局追回已
征税款,并进
正常发票行发票协查
纳税人
协
查
领取抵扣联,认证
无
结果通知书。综合业务科
问
办税服务厅案件审理岗
题
纳税人申报征收岗
有问题发票进行案件审理
办税服务厅办税服务厅
将抵扣联带利用认证系转稽查局稽查
申报征收岗综合管理岗
至税务机关统进行扫描
认证。认证,打印
扣留抵扣联,登记台帐,
认证结果通
打印认证结果填制传递文税源管理科
知书。
通知书,将发书。税收管理员岗
按日查询认证后失控发票
票及认证电子
信息传办税服接受资料,实地
务厅综合管理进行核实。
岗出具调查报告。
17:.
十八、防伪税控报税工作流程图
纳税人办税服务厅
申报征收岗
开票系统正常
征收期携带分户汇总上
税控IC卡及进行报税审传指定目录
纳税人
报税资料。核,完成数
据采集操作
使用防伪税
控开票系统
报税异常
开具发票。
技术服务单位技
术维护
税源管理科税纳税人办税服务厅
开票系统不正常收管理员岗申报征收岗
持《税控企
税控企业发
核实企业实际业发票开具核对后,在认证
行维护
开票情况。情况核对系统进行存根联
表》已开发补录,作存根联
票存根联。补录报税。
18:.
十九、丢失、被盗防伪税控专用设备管理工作流程图
综合业务科
纳税人防伪税控业务及
办税服务厅
税控设备管理岗
发票发售岗
持有关资调查核实发票开
在防伪税控系统录
料,报告丢具情况,制作《丢
入失控发票信息。
失被盗税控失、被盗两卡情
专用设备情况表》
况。纳税人
综合业务科
接受文书,重新购置
案件审理岗
专用设备。
对纳税人进行
行政处罚。
19:.
二十、增值税一般纳税人申报征收工作流程图
比对相符纳税人
开户银行
在缴款书上
纳税人办税服务厅加盖印鉴划解税款
申报征收岗章,到银行
划转税款。

人申报资料,票表
纳税人
持申报资料比对;
申报纳税。,录
属于误填、误报原因,
入申报信息,有应
修改申报资料,重新办
纳税款开具完税
理申报
凭证;
比对不符
,视
情况处理。办税服务厅综合业务科纳税人
综合管理岗综合管理岗
按照税务机
属于其他原因,接受纳调查核实,关处理意
税人的咨询,并填写提出申报处见,重新办
《比对异常转办单》理意见。理申报
20:.
二十一、其他各税申报征收工作流程图
纳税人办税服务厅纳税人
申报征收岗开户银行
在缴款书上
、加盖印鉴
申报纳税。电子信息;章,到银行划解税款。
(接收)申报划转税款。
信息,有应纳税款开具
完税凭证。
注:包括增值税小规模纳税人申报征收、消费税申报征收、内资企业所得税申报征收、储蓄存款利息所得个人所得
税申报征收、外商投资企业和外国企业所得税申报征收。
21:.
二十二、企业所得税税前列支审批工作流程图
上级审批,
下达批复。
纳税人综合业务科综合业务科纳税人
所得税管理岗综合管理岗
接收文书。
会同税源科税收
进行初审,确认管理员岗对企业
提出税前列符合条件的转下情况进行核实。
支申请一环节,不符的
退回纳税人。按照审批权限报
批;
22:.
二十三、减免退税审批工作流程图
上级审批,
下达批复。
综合业务科
纳税人流转税管理岗税源管理科综合业务科
税收管理员岗综合管理岗纳税人
接受资料进行
初审对税源科调查核接收文
提出减免税申接受资料,对企业进实情况进行复审,书,享受
请行实地查验,出具调按照审批权限报减免税政
综合业务科查核实报告。批;策。
所得税管理岗
接受资料进行
初审
23:.
二十四、福利企业即征即退和其他退税工作流程图
办税服务厅国库
申报征收岗
纳税人税源管理科综合业务科批准的办理调
税收管理员岗综合管理岗开具《税收收入退还书》库和退
报市国税局局长签批后,税。
持相关资送国库办理退库。
料,填写《退接受资料,对进行审核,报
税申请审批企业进行实地区局局长审
表》提出退查验,出具调批;
税申请。查核实报告。办税服务厅纳税人
综合管理岗
领取文书。
发放文书。
24:.
二十五、简易程序税务行政处罚工作流程图
税源管理科
综合业务科纳税人
税收管理员岗
案件审理岗
自动履行
听取陈述、申辩,
进行案件审理
制作《陈述申辩笔
根据纳税人违法签收《税务
录》(可选),制作《税
违章行为,报局长行政处罚决
务行政处罚决定书》
审批后制作违法定书》,并依
(简易)送达纳税
违章传递单,确定法履行拒不履行
人。填制送达回证。
处罚金额。
进行送达回证销号。强制执行
25:.
二十六、一般程序税务行政处罚工作流程图
综合业务科税源管理科综合业务科综合业务科税源管理科纳税人
案件审理岗税收管理员岗纳税人执法监督岗案件审理岗税收管理员岗
签收《税务
审核税务违制作陈述申行政处罚决
法违章资陈述申辩笔录或依定书》。
送达纳税人。
料,报区局送达纳税人。辩,提出法组织听制作《税务
局长核批,听证申证,制作《听行政处罚决
制作《税务请。证笔录》,报定书》。
行政处罚事区局局长审不
项告知书》。批。履
行
自强
动制
履执
行行
26:.
二十七、一般税务执行工作流程图
税收保全
税源管理科
综合业务科
税收管理员岗纳税人期限内未履行义务的
案件审理岗

文书;;报批后制作税收
执行
《税务文书送保全措施或强制
、滞纳
达回证》,连同待执行执行措施有关文
金和罚款;
文书送达纳税人;书,报区局局长审
3..对税务处理或处罚批,交税收管理员
《税务执行报
岗实施申请法院强
告》;决定不服的,可申请复
制执行


期限内履行义务的
务
申报征收
27:.
二十八、税收保全工作流程图
限期内缴纳税款
税源管理科申报征收
纳税人
税收管理员岗
制作《限期缴纳签收文书纳税人
税源管理科
税款通知书》送税收管理员岗
;
限期内转移
《《纳税担保书》
收入财产的
担保通知书》送达
和《纳税担保财产清
纳税人;
单》,办理担保手续

税源管理科税源管理科
纳税人保全期内不提供担保的提供担保的
税收管理员岗税收管理员岗
履行纳税义务的
制作解除税收保全措
解除税收保全综合业务科税源管理科
施相关文书税收管理员岗
案件审理岗
报批后制作《《纳税担保财
施决定书》或《冻结存款产清单》或开具《纳
税源管理科综合业务科
税保证金收据》;
通知书》等相关文书,报
税收管理员岗案件审理岗
区局局长审批,
纳税款的,办理解除
理岗送达并实施税收保全
接收文书并执担保手续,填制《解
报局长批后制作扣缴
纳税人保全期内除纳税担保通知
行
税款或拍卖(查封、扣书》,退回保证金
未履行纳税义务
押)物品等有关文书
28:.
二十九、税收强制执行工作流程图
纳税人
;

的,可申请复议或向人民
法院起诉
纳税人开户银行
综合业务科税源管理科扣缴税款的
案件审理岗税收管理员岗
扣缴税款
、登记有关申
抵缴
见,报局长审批执行文书;报
《税务文书查封、扣押、拍卖的征

拍卖机构
作相关文书送达回证》连同相收
关文书送达纳税人
依法拍卖;交纳税人自行
及有关部门
处理;变卖余款
移送法院的纳
人民法院
税
强制执行人
29