任务六银行日记账及银行对账单
学方法
掌握银行日记账及银行对账单对账方法
银行
企业
一、银行存款清查
银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。
1、清查时间:
一般每月进行一次
2、清查方法:
核对帐目法
注意:
银行存款日记账VS银行对账单余额
一、双方或一方记账有误
二、存在未达账项
不一致的原因
更正错账
编制“银行存款余额
企业和银行双方或一方记账有误时,应:
,要立即更正
,应通知银行更正
未达账项的四种类型
未达账项
企业已入账银行未入账
银行已入账
企业未入账
企业已收银行未收
企业已付银行未付
银行已收企业未收
银行已付企业未付
解说词:未达账项:
对于同一项业务,企业与银行之间一方已登记入账,另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。
未达账项的产生原因: 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
解说词:“银行存款余额调节表”的编制方法
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对,同一笔业务双方都有记录的,在金额旁边用铅笔划上“√”。如双方出现不一致的情况,就需要编制“银行存款余额调节表”
编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款日记账中未划“√”的未达账项,及银行对账单中未划“√”的未达账项都填入“银行存款余额调节表”中。
根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调整后银行对账单余额,如果两者相等,说明银行存款日记账准确无误;反之说明银行或企业记账有错。
示例:
东方公司2012年5月的银行存款日记账与对账单资料
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