珠宝行业企业审核方案研讨.pptx

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审核
定义:为获得审审核证据据,并对对其进行行客观评评价,以以确定是是否满足足审核准准则所进进行的系系统化的的、独立立的并形形成文件件的验证证过程。。
定义理解解
客观的::是指以以审核证证据为依依据,以以审核准准则为准准绳进行行审核,,尊重重事实和和证据。。
定义理解解
系统化::正式的的、有序序的活动动
—“正正式”是是指内审审是经授授权的;;
—“有有序”是是指有组组织、有有计划地地遵循一一定程序序进行。。
定义理解解
文件化::审核核过程是是一项形形成文件件的过程程
审核计划划
检查清单单
审核发现现记录
不符合报报告
审核报告告
实施过程程和结果果记录便便于证明明和追溯溯
审核准则则
用做依据据的一组组方针、、程序和和要求。。
审核证据据
与审核准准则有关关的并且且能够证证实的记记录、事事实陈述述或其它它信息。。
审核发现现
将收集到到的审核核证据对对照审核核准则进进行评价价的结果果。
审核结论论
审核组考考虑了审审核目标标和所有有审核发发现后得得出的最最终审核核结果。。
内审的的时机机与频频次
1、例例行的的常规规内审审:
先制订订审核核计划划,按按计划划进行行;
运行2~5个月月
目标、、方案案已全全面启启动
企业搬搬迁、、机构构变动动等情情况运运行稳稳
定后。。
生产周周期、、淡季季进行行
外审前前等;;