财务报表利润表分析.doc

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一.         水平分析
(一)净利润、利润总额、每股收益分析
项目
2012(年末数)
2011(年初数)
增减额
增减率
净利润
23,041,
551,990,
-
-%
利润总额
54,174,
686,748,
-
-%
营业利润
-52,699,
636,816,
-
-%
基本每股收益(元/股)


-
-%
 
 
 
 
 
,比基期减少-,减少率为-%,,其主要原因是营业总收入的减少以及投资收益的减少。。基本每股收益=P0÷S,:P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润;S为发行在外的普通股加权平均数,因此每股收益的减少是净利润减少的所致。
(二)营业利润的分析
本期主营业务收入5,620,340,,其他业务收入1,598,249,,本期主营业务成本4,804,068,,其他业务成本1,540,298,,说明营业利润主要来源于主营业务利润,主营业务随着主营业务收入的减少而减少。其主营业务按产品类型分其发生额如下:
可以看出产品的营业收入与2011年相比都是减少的,这是受国家宏观经济政策影响,工程机械市场需求减弱,公司产品销售减少所致。
(三)变动率较大的项目
由上图可以看出营业收入与成本、营业税金及附加(系本期应交增值税增加所致)、资产减值损失(系本期存货跌价损失较上期减少所致),投资收益以及营业外收入变化较大。
1)营业收入与营业成本
本期营业收入、%、%,主要原因系受国家宏观经济政策影响,工程机械市场需求减弱,公司产品销售减少所致。营业收入的减少直接导致了营业利润的减少。
项目
2012(年末数)
2011(年初数)
增减额
增减率
营业总收入
10,484,746,
14,702,048,
-4217301941
-%
营业总成本
10,542,897,
14,099,738,
-3556840695
-%
 
 
 
 
 
2)投资收益
项目
2012(年末数)
2011(年初数)
增减额
增减率
投资收益
5,450,
34,505,
-
-%
 
 
 
 
 
%的主要原因:一:按权益法核算的本公司之联营企业小松山推工程机械有限公司本期发生亏损;二:2011年1-10月份按权益法对山东彩桥驾驶室有限公司的长期股权投资确认投资收益,自2011年11月份起因追加投资导致对其长期股权投资的核算方法由权益法改为成本法,不再按权益法确认对其的投资收益,
3)营业外收入
本期营业外收入为117,472,,,%。主要原因:本期收到政府补助较上期增加。具体政府补助本期98,776,,基期54,357,,增加了4千万多,并且债务重组利得与基期相比也增加了6,924,。
项目
2012(年末数)
2011(年初数)
增减额
增减率
营业外收入
117,472,
59,025,

%
 
 
 
 
 
二结构分析
(一)营业利润、利润总额、净利润分析
项目
年末数
构成
年初数
构成
变化数
营业利润
-52,699,
-%
636,816,
%
-%
利润总额
54,174,
%
686,748,
%
-%
净利润
23,041,
%
551,990,
%
-%
 
 
 
 
 
 
由上图可知山推股份2012年营业利润占营业总收入的-%,%,盈利能力有所下降,主要是受营业成本、管理费用以及财务费用所占营业总收入的比重增加所致。%%,,虽然其中营业外收入较2011年增加了但是营业利润减少幅度较大,最终使利润总额减少。%,%,这些利润的减少的根本原因是受国家宏观经济政策影响,工程机械市场需求减弱,公司产品销售量减少。
(二)营业利润的分析
由上图可以看出影响营业利润的项目中占营业总收入比重变化最大的为营业总成本,其次是管理费用,然后是财务费用。
管理费用增加较多主要是由于报告期合并山东彩桥驾驶室有限公司、山东建设机械股份有限公司引起的合并范围增加,及公司为加大新产品研发力度、实施人才强企战略,技术开发费、职工薪酬等费用增加所致。,财务费用中利息支出所占的比重较大是因为要是由于2011年下半年新增贷款较多导致2012年利息支出增加。
主要业务分析:由下图知,分行业:;;,总体趋势是下降的。
(四)变动较大的项目的分析
右上图知变动较大的项目为营业总成本(主营业务成本的增加),管理费用(应付职工薪酬的增加),财务费用(利息支出的增加),营业外收入的增加(政府补助的增加)。
三结论
1)不管是水平分析还是结构分析,本期与基期相比营业利润、利润总额、净利润、每股收益都呈下降趋势,其主要原因为受国家宏观经济政策影响,工程机械市场需求减弱,公司产品销售量减少。
2)山推的国外片区毛利率与上年同期相比增加了1,53个百分点,因此山推应充分发挥在国外的优势,同时也要注意汇率的变化,防止汇兑损失过大。
3)公司要密切关注宏观政策和市场动态,统筹国内国外市场,全面推行品牌服务,实施全方位降本增效,使公司产业布局更趋合理。
附表
附表一利润表水平分析表
项目
2012(年末数)
2011(年初数)
增减额
增减率

10,484,746,
14,702,048,
-4217301941
-%
减:营业总成本
10,542,897,
14,099,738,
-3556840695
-%
营业税金及附加
52,270,
38,109,

%
销售费用
411,239,
481,898,
-
-%
管理费用
702,748,
590,026,

%
财务费用
307,942,
284,226,

%
资产减值损失
45,764,
78,991,
-
-%
加:公允价值变动收益
 
 
 
 
投资收益
5,450,
34,505,
-
-%

-52,699,
636,816,
-
-%
加:营业外收入
117,472,
59,025,

%
减:营业外支出
10,597,
9,093,

%
三利润总额
54,174,
686,748,
-
-%
减:所得税费用
31,132,
134,757,
-
-%
净利润
23,041,
551,990,
-
-%
基本每股收益(元/股)


-
-%
稀释每股收益(元/股)


-
-%
 
 
 
 
 
附表二利润表结构分析表
项目
年末数
构成
年初数
构成
变化数
营业总收入
10,484,746,
%
14,702,048,
%
%
减:营业总成本
10,542,897,
%
14,099,738,
%
%
营业税金及附加
52,270,
%
38,109,
%
%
销售费用
411,239,
%
481,898,
%
%
管理费用
702,748,
%
590,026,
%
%
财务费用
307,942,
%
284,226,
%
%
资产减值损失
45,764,
%
78,991,
%
-%
加:公允价值变动收益
 
 
 
 
 
投资收益
5,450,
%
34,505,
%
-%
营业利润
-52,699,
-%
636,816,
%
-%
加:营业外收入
117,472,
%
59,025,
%
%
减:营业外支出
10,597,
%
9,093,
%
%
利润总额
54,174,
%
686,748,
%
-%
减:所得税费用
31,132,
%
134,757,
%
-%
净利润
23,041,
%
551,990,
%
-%
基本每股收益(元/股)

%

%
%
稀释每股收益(元/股)

%

%
%
 
 
 
 
 
 
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