费用支出申请和报销的审批制度(试行).doc

文件编号:威奥特财字[2004]第 2号
费用支出申请和报销的审批制度(试行)
根据公司组织机构、领导分工和业务流程的调整,现就有关费用支出的申请和报销流程修订并规定如下:
本制度适用于以下所有费用和支出的申请和报销:
期间费用:指当期发生的、不能直接或者间接归入项目成本或直接计入损益的各项费用,包括管理费用、营业费用和财务费用。
项目直接费用:指从项目立项至项目完成所发生的、与执行项目有关的相关直接成本和直接费用,包括为项目执行而支出的各种工程费用开支和其他直接或者间接归入项目的费用。项目所用设备、材料、辅料采购支出的报销审批,按项目预算管理、合同管理等相关制度执行。
固定资产支出:指购建固定资产的支出,必须同时满足以下条件:
1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;
2) 使用年限超过一年;
3) 单位价值较高:一般的标准为单价2,000元;
2 按照全面预算管理的要求,根据各项费用支出的预算额度,财务部对预算内、外的支出采用不同的申请和报销审批流程:
预算内支出:指同时满足以下条件者为预算内支出:预算已获批准、申请支出的额度未超出预算、申请支出的时间符合预算规定的时间范围;
预算外支出:符合以下条件之一者为预算外支出:
1) 预算未获批准;
2) 申请支出的额度超出了预算;
3) 申请支出的时间不符合预算规定的时间范围;
如果责任中心的季度实际执行结果偏离季度预算≥±30%,在预算调整方案正式批准之前的所有费用支出的申请和报销的审批,均按照预算外支出的审批权限和审批流程执行;
3 费用支出的相关责任主体:
支出申请人(以下简称经办人)
1) 即费用支出的直接经办人,是费用支出的直接责任人。通常应由经办人(或按本条第2款规定委托代办人)填写借款或报销凭证,并签名表示对其真实性负责;
2) 有权审批的各级主管人员本人的费用原则上应由本人亲自填写支出申请或报销单据,并报上一级主管审批签字;如由助理或秘书代办,按本制度“”的有关规定办理;
3) 公司总裁本人的费用支出:由执行总裁和财务总监联名审批;
代办人:受直接责任人的委托,代理直接责任人填写单据、报送相关领导审批、与财务部办理报销手续等事务。但是直接责任人需在“经办人”处亲笔签名表示对其负责,同时代办人署名并旁注
“代”字样;
审批人:指按照本制度规定有权进行审批的各级主管和公司领导。审批人有义务对申请人的支出进行严格审核,如发现不符合财务制度规定或超标准的支出,应拒绝审批并向申请人提出批评教育,必要时可提请按本制度规定对责任人进行调查或处罚;
4 预算内支出的审批权限和审批流程:
预算内支出的审批权限:
差旅费
交际应酬费
移动通讯费
固定资产购置
工程劳务
销售代理费及佣金
相关部门主管
≤1
≤
标准之内
无
≤10
≤1
公司主管领导
>1≤3
>≤1
≤超标10%
≥2≤5
>10≤50
>1≤10
执行总裁/总裁
>3
>1
>超标10%
>5
>50
>10
注:[货币单位:千元(下同)]
1) 交际应酬费:包括宴请、礼品及其他与交际应酬相关的费用;
2)