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第一部分单选题(300题)
1、某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于( )。
【答案】:C
2、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
【答案】:A
3、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
4、(2016年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
【答案】:D
5、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有( )。
,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书
,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销“死欠”
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后,即时出具清税文书
【答案】:A
6、下列各项属于房产税征税范围的是( )。
【答案】:A
7、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于( )克/升(含)的涂料免征消费税。
【答案】:A
8、下列关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的做法是( )。
,准予按成本直接扣除
,最低折旧年限为10年
,不得计算摊销费用
,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】:A
9、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
10、下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是( )。
,按适用税率11%
、黄酒、白酒从量计征消费税
【答案】:C
11、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为( )。
【答案】:C
12、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A
13、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
14、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
15、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。
【答案】:A
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。
【答案】:C
17、某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000
【答案】:A
18、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
19、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是( )。
,将导致涉税专业服务关系变更
,将导致涉税专业服务关系终止
,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
20、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
21、下列属于消费税征税范围是( )。
【答案】:A
22、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
【答案】:C
23、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是( )。
【答案】:D
24、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。
【答案】:C
25、某服装制造公司系增值税一般纳税人,2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车,获得含增值税销售额38500元,此业务应纳增值税( )元
【答案】:C
26、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
27、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
28、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
29、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A
30、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。
【答案】:C
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