青岛海尔利润表分析.doc

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一、水平分析:
计算公式:变动额=某项目分析期金额-同类项目基期金额
变动率=(分析期的实际数值÷基期的实际数值)×100%-1
例1-1青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表的部分数据见表1-1.
表1-1青岛海尔股份有限公司比较利润表单位:(万元)
项目
2012年
2011年
增加(减少)
差额
百分比(%)
一、营业总收入




减:营业成本




营业税金及附加




销售费用




管理费用




财务费用
-

-
-
资产减值损失




加:投资收益




二、营业利润




加:营业外收入


-
-
减:营业外支出




三、利润总额




减:所得税费用




四、净利润




根据表1-1的资料分析如下:2012年与2011年相比,青岛海尔股份有限公司的营业收入呈现增长势头(%),并且2012年财务费用大幅度降低(-),从水平分析数据可以看出,青岛海尔股份有限公司成本费用项目下降迅速,特别是营业成本降低幅度较大,因此应进一步分析成本降低的原因。
垂直分析法:
计算公式:
某项目的比重=(该项目的金额÷总体的金额)×100%
例1-2仍以上述青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表为例,其分析数据见表1-2
表1-2青岛海尔股份有限公司共同比利润表单位:(万元)
项目
2012年
2011年
2012年(%)
2011年(%)
一、营业总收入




减:营业成本




营业税金及附加




销售费用




管理费用




财务费用
-

-

资产减值损失




加:投资收益




二、营业利润




加:营业外收入




减:营业外支出




三、利润总额




减:所得税费用




四、净利润




根据表1-2的资料分析如下:青岛海尔股份有限公司2012年与2011年相比,每百元收入带来的净利润在增加,其主要原因是每百元营业收入中,成本费用、营业成本占比在降低,应进一步分析财务费用、营业成本降低的原因。
趋势分析法
计算公式:定基指数=比较期指标数÷基期指标数
环比指数=比较期指标数÷上期指标数
例1-3仍以上述青岛海尔股份有限公司2011年和2012年两年利润表为例。以2010年为基期,其分析数据见表1-3
表1-3青岛海尔股份有限公司共同比利润表单位:(万元)
项目
2012年
2011年
2010年
2012年(%)
2011年(%)
定基指数
环比指数
定基指数
环比指数
一、营业总收入







减:营业成本







营业税金及附加







销售费用







管理费用







财务费用
-


-
-


资产减值损失







加:投资收益







二、营业利润







加:营业外收入







减:营业外支出







三、利润总额







减:所得税费用







四、净利润







根据表1-3的资料分析如下:青岛海尔股份有限公司财务费用的2012年定基指数和环比指数的下降速度都在逐年增加,虽然营业外支出的定基指数和环比指数在逐年增长,但相比财务费用,增长幅度较小,最终使利润的定基指数和环比指数均呈增长的趋势。