银行会计外汇业务的核算.ppt

外汇业务的核算
1、外币业务核算方法
2、外汇买卖业务的核算
3、外汇存款业务的核算
4、外汇贷款业务的核算
本章重点内容
第一节外汇业务概述
一、相关概念介绍
1、外币
商业银行以人民币作为记账本位币,人民币以外的货币称为外币。
现钞:指的外币钞票,如美元、日元、港币等。
现汇:是指从国外银行汇到国内的外币存款、外币汇票、本票、旅行支票等银行可以通过电子划算直接入账的国际结算凭证。
2、外汇
是“国际汇兑”的简称,是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。按照我国外汇管理条例的规定,外汇包括:外国货币(纸币、铸币)、外币有价证券(国库券、企业债券、股票、息票等)、外币支付凭证(银行存款凭证、信用证、票据等)、特别提款权、欧洲货币单位,以及其他外汇资金。
3、外汇业务
是指商业银行经办的涉及外汇收支的业务,是商业银行的重要业务之一。现行规定,银行可以依法经营外汇买卖业务、外汇存贷款业务、国际贸易和非贸易结算等外汇业务。
商业银行开展外汇业务的意义:
,促进国际贸易的发展


,促进海外分支机构的建立,适应各类客户的需要
4、汇率
汇率
概念
直接标价法
汇买价
标价方法
种类
又称汇价,指一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率。
间接标价法
汇卖价
钞买价
中间价
(钞卖价)
直接标价法,又称为应付标价法,是以一定单位的外国货币为标准,折算为一定数额的本国货币的标价方法。
我国采用直接标价法。
直接标价法
间接标价法,又称为应收标价法,是指以一定单位的本国货币为标准,折算为一定数额的外国货币的标价方法。
目前,只有极少数国家,比如美国、英国等采用该标价法。
间接标价法
汇买价
银行买进外汇现汇的价格
钞买价
银行买入外币现钞的价格
汇卖价
(钞卖价)
银行卖出外汇现汇的价格
(卖出外币现钞的价格与卖出外汇现汇的价格相同)
中间价
汇买价与汇卖价的平均价
银行内部结算或套汇时使用