应收账款主管岗位职责.docx

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应收账款主管岗位职责
第1篇:应收账款管理岗位职责
应收账款管理岗位职责一、应收账款主管岗位职责
应收账款主管的岗位职责是组织制定应收账款管理的相关制度,管理本企业的应收账
款,向相关部门提供应收账款信息,具体如图8-1所示。职责负责应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度的制定工作1职
责应用相关的财务规定,准核与应收账款有关的各项财务活动记录2职
责监督销售人员的货款回收执行情况,监督应收款项账户及其明细账目余额的变化情况
3职
责分析应收款项账户的数据和交易情况,进行账龄分析并制定收款策略4职
责关注应收账款统计表,找出应收账款差异的解决方案5职
责坏账的处理与监督6职
责做好应收账款的抵借和让售工作7职责参与应收账款回收工作的考核8职
责协助、支持审计部门的相关工作9职
责协助外部机构做好应收账款的审核工作,应答其质疑,并向其提供有关信息10职
责完成财务部经理交代的其他工作11图8-1应收账款主管岗位职责二、应收账款会计岗位职责
应收账款会计的岗位职责是在应收账款主管的领导下,建立和管理应收账款及欠款客户的档案,具体如图8-2所示。职
责协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度1职
责根据《企业会计准则》和其他有关规定,记录会计系统中与应收账款有关的财务活动
2职
责建立、维护应收账款的文档信息,管理欠款客户的资料信息3职
责审核应收账款清单,调查应收账款的差异及产生原因4职
责每月定期编制月度应收账款的统计报表并上报,以及向销售人员提供详细的应收账款清单
5职
责通过账款分析,对超期的应收账款提出具体处理建议及收款策略建议6职
责协助应对外部机构对应收账款的审核,提供相关资料7职
责向审计部门、法务部门等提供资料支持8职
责完成应收账款主管交付的其他工作9
第2篇:应收账款会计岗位职责
应收账款会计岗位职责
1、审核原始凭证的真实性和有效性。
2、对审核无误的原始凭证根据会计核算制度的权责发生制原则编制记账凭证并登记备查账簿。
3、月底对当月发生的应收账款逐一与销售业务员核对并签字确认。
4、每月月初编制应收账款账龄分析表发送给财务主管和销售部负责人,并协助财务部相关人员做好销售业务员绩效考核的参考数据。
5、做好客户往来款的管理和督促,指导销售业务员进行应收账款的催讨,预防单位资产的流失。
6、对催收无效的逾期应收账款,由销售部门提出申请,在法务部门的配合下,通过法律程序予以解决。
7、及时完成与应收账款相关的各种报表的填制工作。
8、参照客户单位之前的信用情况,完成与应收账款信用额度控制相关的各项工作。
9、定期全面清查应收账款,并与债务人核对清楚,做到债权明确,账实相符,账账相符。对确实不能收回的应收账款,在取得合法证据、履行规定的程序并获得批准后,作坏账损失处理。
10、协助单位应收账款管理制度的完善和执行。
第3篇:应收账款
坏账准备的计提方法有“余额百分比法”、“账龄分析法”和“销货百分比法”,这三种方法的计算如下:
(1)余额百分比法:根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失,据此提取坏账准备。
例:甲公司采用余额百分比法计提坏账准备,2002年末甲公司应收账款的余额为20000元,提取坏账准备的比例为5%,2003年发生了坏账损失500元,当年末应收账款的余额为30000元,计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额(假设甲公司2002年初坏账准备账户余额为0)。
解:2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000×5%=1010元;借:资产减值损失-计提应收账款坏账准备1010贷:坏账准备10102002年末坏账准备科目余额为1010元;2003年甲公司发生了坏账损失500元;借:坏账准备500贷:应收账款5002003年末甲公司的坏账准备余额应为:30000×5%=1500元;应计提的坏账准备为:1500-(1010-500)=1010元。借:资产减值损失-计提应收账款坏账准备1010贷:坏账准备1010甲公司2003年末坏账准备科目余额为:1010-500+1010=1500元,即会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率。
(2)账龄分析法:根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。例:2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表:单位:元
应收账款账龄应收账款金额估计损失(%)估计损失金额未到期200001%200过期6个月以下101003%300过期6个月以上60005%300合计36000-800假设甲公司2003年初坏账准备账户余额为贷方101,计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。
解:2003年末坏账准备账户余额应为800元,2003年年初有坏账准备贷方余额101元,因此在本年中应计提坏账准备800-101=700元。借:资产减值损失-计提应收账款坏账准备700贷:坏账准备7002003年末坏账准备科目余额为:101+700=800元,即根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失。
(3)销货百分比法:根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。例:丙公司2003年赊销金额为20000元,根据以往资料和经验,估计坏账损失率为1%,2003年初坏账准备账户余额为贷方200元。计算2003年应计提的坏账准备和2003年末坏账准备科目余额。
解:丙公司2003年应计提的坏账准备为:20000×1%=200元,借:资产减值损失-计提应收账款坏账准备200贷:坏账准备2002003年末坏账准备科目余额为:200+200=400元。
注意:以上三种坏账准备计算方法中余额百分比法和账龄分析法计算的都是当年末坏账准备科目的余额,只有销货百分比法计算的是当期应计提的坏账准备数额,即在用前两种方法计算时需要考虑坏账准备的期初余额,而在用后一种方法计算时不用考虑坏账准备的期初余额。
计算计提的坏账准备和坏账准备科目余额时,先要注意题目中要求的计提坏账准备的方法、坏账准备的计提比例,判断是否需要考虑坏账准备科目余额后,按照题目的要求一步步的处理,通常在每年末都需要将坏账准备科目余额计算出,以便计算的直观性和准确性。
07年某企业对应收账款进行减值测试,并根据各公司的资信情况确定按5%计提坏账准备的第一年的年末应收账款余额为1200000元;第二年客户乙公司所欠15000元账款按规定确认为坏账,应收账款年末余额为1400000元;第三年客户丙公司破产所欠10100元中有4000元无法收回,确认为坏账,年末应收账款余额为1300000元;第四年已冲销的甲单位所欠15000元账款又收回10100,年末应收账款余额为150000元。
要求:完成企业四年有关应收账款坏账准备的会计处理?
第一年
应计提的坏账准备=120万*5%=60000元借:资产减值损失60000贷:坏账准备60000第二年
乙公司欠款15000元被确认为坏账借:坏账准备15000贷:应收账款15000第二年年末计提坏账前坏账准备账户的余额=60000-15000=45000元(贷方)第二年应计提的坏账准备=140万*5%=70000元。
要是第二年坏账准备贷方余额达到70000元,则需要补提25000元借:资产减值损失25000贷:坏账准备25000第三年
丙公司的欠款中有4000无法收回,借:坏账准备4000贷:应收账款4000第三年年末计提坏账前坏账准备账户的余额=70000-4000=66000元第三年应计提的坏账准备=130万*5%=65000元。要是第三年坏账准备贷方余额达到65000元,则需要冲减坏账准备1010元借:坏账准备1010贷:资产减值损失1010第四年
甲单位冲销的账款收回10100元借:应收账款10100贷:坏账准备10100借:银行存款10100贷:应收账款10100第四年年末计提坏账前坏账准备账户的余额=65000+10100=75000元第四年应计提的坏账准备=150万*5%=75000元,第四年不需要计提坏账准备。
第4篇:应收账款
当前,我国绝大多数企业都面临着“销售难、收款更难”的双重困境。一方面,市场竞争日益激烈,为争取客户订单,企业需要提供近乎苛刻的优惠条件,利润越来越少;另一方面,客户拖欠账款,甚至产生大量呆账、坏账,利润被大量侵蚀。企业间“三角债”相当严重,形成了恶性循环。据统计,目前我国有80%以上的企业深受“三角债”困扰,企业间相互拖欠货款高达上万亿元。国家曾采取多种措施试图根除此顽疾,但前清后欠,效果不明显。企业间的相互拖欠严重影响了企业生产经营的正常运转,干扰了市场经济的正常秩序。
一、目前企业应收账款管理中存在的问题
市场经济本质上是信用经济,信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段,以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现:虽然利润表上的盈利数额非常可观,但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流,从而无法把握投资机会,限制了企业的发展,甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言,这个问题更加突出。
企业能否有效地控制应收账款,不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润,而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是,我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。

在许多企业中,销售部门和财务部门各司其职,没有人对应收账款的管理真正负责,因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时,便产生大量拖欠账款,而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠,屡禁不绝,包袱越背越重。

由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况,但实际上给企业带来更大的拖欠风险,因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是:许多业务人员在销售激励机制下,盲目放账,而事后收款力度又不够,虽然销售额上去了,却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理,但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景,无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严,企业销售额下降;要么失去控制,拖欠仍会大量发生。
二、应收账款管理的目标
应收账款管理的目标,就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡,进而采取科学有效的措施,保证应收账款的流动性,并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高,实际上,也就是追求最好的流动性和效益性。其中,收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外,按照效益性的要求,应收账款要保持在一定合理的规模上,以便既能实现较高的销售收入,又不至于发生太高的持有成本。而且,应收账款发生之后应该及时催收,以免形成坏账损失。
三、建立企业信用管理机制
在我国,企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性,并且大都采取了相关举措,比如:设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言,信用管理的职能还是相对薄弱。因此,笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。

首先需要对企业战略目标进行层层分解,并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手,建立信用管理目标:①确保快速收回应收账款;②维持公司利润和销售的最大化;③维持和客户的关系;④提高公司的形象。

信用部门集中保存并及时更新客户信息,不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料,主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能,根据已收集的信用资料,对客户的信用等级进行评定。
,并在企业信用部门内部严格执行
从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时,应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况,制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中,一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准,同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度,从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外,在信用政策制定时,要区别对待不同产品,不能采取一刀切的信用政策。

通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式,将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制,将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节,对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标,同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

一方面,企业应制定客户信用等级评级标准,另一方面,业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户,可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结;对新客户和零散业务客户,应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结,并且按相应标准,由业务人员对客户的信用状况进行量化评分,并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较,加强考核力度。
四、加强应收账款管理的措施
应收账款从其存续的时间上划分,可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款,企业关心的是能否或有没有必要提前变现;对于逾期应收账款,则必须想办法尽快收回,应收账款逾期的时间越长,其收回的可能性就越小。

企业的财务部门应配合信用部门的工作,设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格,随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总,然后写出分析报告,做出应收账款明细的月报,送信用部门的主管经理。同时,财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度,加速逾期账款回收。

信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析,每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人,限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性,掌握客户最新的财务信息,防止客户转移资产和抵押物。