河南大有能源股份有限公司审计报告.docx

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审计报告
希会审字(2023)1162号
一、 审计报告 (1-5)
二、 财务报表
(一) 合并财务报表
合并资产负债表 (6-7)
合并利润表 (8)
合并现金流量表 (9)
合并股东权益变动表 (10-11)
(二) 母公司财务报表
母公司资产负债表 (12-13)
母公司利润表 (14)
母公司现金流量表 (15)
母公司股东权益变动表 (16-17)
三、 财务报表附注 (18-133)
四、证书复印件
(一) 注册会计师资质证明
(二) 会计师事务所营业执照
(三) 会计师事务所执业证书
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希格玛会计师*务所(特殊普通合伙)
XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership)
希会审字(2023)1162号
审计报告
河南大有能源股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了河南大有能源股份有限公司(以下简称“大有能源”)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了大有能源2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大有能源,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
(一)营业收入的确认
您可使用手机"扌「或进入融岫瞬,髀*噤翌嘴臨:
报吿痈码:映23ZG5VCR6G
1、事项描述
如财务报表附注六(四十一)所述,大有能源2022年度营业收入为858,,其中主营业务收入为796,,主要为煤炭产品。由于营业收入金额重大且为管理层关键业绩指标,大有能源在收入确认方面可能存在重大错报风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
7解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;
选取样本检查销售合同,识别与客户取得商品控制权相关的合同条款与条件,检査收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
执行分析程序,包括本期收入、毛利率与上期比较分析,了解煤炭行业政策和环境的变化,评价销售收入变动是否合理;
对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、过磅发运记录、产品运输单、销售发票是否一致,回款期是否存在异常;
对资产负债表日前后记录的收入进行截止性测试,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
对新增客户及交易进行重点关注、检查是否为关联交易,是否具有商业实质;
对主要客户应收账款余额及本期销售额进行函证。
(二)长期资产的减值评估
1、事项描述
2022年12月310,大有能源包括固定资产、在建工程、。根据企业会计准则,管理层于资产负债表日检查煤矿相关长期资产是否存在可能发生减值的迹象,并对存在减值迹象的资产或资产组进行减值评估,煤矿相关长期资产的可回收金额按资产或资产组的预计未来现金流量现值与资产或资产组公允价值减处置费用后的净额孰高来确定。
如财务报表附注六(五十)所述,本年度管理层对上述煤矿相关长期资产计提了25,。由于确定相关资产或资产组的可收回金额时需要管理层做出重大判断和估计及考虑到管理层在釆用假设时可能存在的偏向,因此我们
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将煤矿相关长期资产的减值评估识别为关键审计事项。
2、审计应对
测试和评价与长期资产减值评估相关的关键内部控制的有效性;
基于相关行业及大有能源的特定情况,分析并复核大有能源管理层在减值测试中预计未来现金流量现值所釆用的关键假设,如增长率、折现率等的合理性;
检查预计未来现金流量现值使用的基础数据及相关支持性证据,并评价其合理性;
检查用于确定资产组可收回金额的公允价值及预计处置费用确定的依据,并评价其合理性;
实地查看相关资产的使用情况;
执行重新计算程序,检查大有能源管理层预计资产组的可收回金额计算的准确性;
检查相关财务报表列报和披露。
四、 其他信息
大有能源管理层对其他信息负责。其他信息包括大有能源2022年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
大有能源管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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回
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5
在编制财务报表时,管理层负责评估大有能源的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算大有能源、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大有能源的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对大有能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致大有能源不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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(六)就大有能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国注册会计师:
2023年3月23日
合并资产负债表
会合01表
单位:元
资产
附注
期末余额
上年年末余額
流动,资产,
、成植釘
六、(-)
,
5,016,226,
'项易底金冊渺"
应收票V
六、(二)
15,000,
应收账款
六、(三)
774,068,
817,728,
应收款项融资
六、(四)
276,326,
295,518,
预付款项
六、(五)
110,796,
219,467,
其他应收欹
六、(六)
127,687,
132,282,
存货
六、(七)

173,666,
合同资产
挣冇待吿资产
六、(八)
551,
•年内划期的II•流助资产
只他流动资产
六、(九)
42,128,
48,465,
流动资产合计
7,594,243,
6,718,386,
非流动资产:
債权投资
其他债权投资
&期应收款
长职股权段资
六、(十)
312,351,
306,768,
其他权益工共投资
六、(十一)
3,
3,
共:他廿流动金融资产
投资性房地产
固定资产
六、(十二)
H,127,301,
8,053,541,
在建工程
六、(十•:)
815,326,
600,057,
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
六、(十四)
43,952,
,
无形资产
六、(十五)
4,,
5,003,900,
开发支出
商誉
氏期待摊成川
六、(1•六)
26,891,
5,389,
递延所得税资产
六、(1•七)
767,861,340.()2
,
只他非流动资产
六、(十八)

35,613,
非流动资产合计
14,703,478,
14,834,619,
资产—总计
,
21,553,005,
2022年12月31口
偏蒯単位;河南大有能源股份有限公司
法定代
I:管会计工作负贵