定资产报废与处置管理手册.doc

固定资产报废与处置管理手册
1 目的
为规范固定资产报废及处置管理工作,防范资产退出使用过程中的各种风险,制定本手册。
2 范围
本手册适用于公司及所属各单位固定资产报废与处置管理工作。
3 术语和定义
固定资产报废
本手册所称的固定资产报废是指固定资产实物因自然损坏(物理磨损、生物或化学腐蚀、材质老化等)、管理不善毁损、遭遇不可抗力毁损、技术淘汰、拆除等无法继续使用,技术上无法修复或改造、经济上无修复改造价值、虽可修复或改造但无法满足国家或企业有关强制性安全、技术或环境保护等标准而永久性退出使用状态(固定资产实物因被盗抢而灭失,不属于固定资产报废)。
固定资产处置
本手册所称固定资产处置是指将固定资产账面价值(残值)全部或部分变现、核销。
4 职责
总经理办公会
负责正常报废和权限范围内非正常报废资产审批工作;
负责权限范围内资产处置事项的审批工作;
负责需报股份公司审批的资产报废、处置事项的审查工作。
总会计师
负责所有资产报废事项的审查工作;
负责权限范围内资产处置事项的审批工作;
负责权限范围外资产处置事项的审查工作。
财务处
负责固定资产报废与处置体系文件的修订;
负责公司固定资产报废的初审和审查组织工作;
负责公司权限范围内固定资产处置的组织审批工作;
负责公司权限范围外固定资产报废与处置的申报工作;
负责对批准报废与处置固定资产的批复工作;
负责在固定资产管理信息系统中对批准报废固定资产进行处理。
生产运行处
负责机动车辆(不含消防专用车辆)、办公用设备、输油(气)站场及维修队内设备、设施(含消防专用设备、设施)报废与处置审查。
管道处
负责站外管线及其附属设施的报废与处置审查。
质量安全环保处
负责消防队专用设备、设施、房屋及建筑物、消防专用车辆报废与处置审查,同时负责所有资产处置过程中涉及安全、环保问题的审查。
规划计划处
负责物资供应专用设备、设施、房屋及建筑物报废与处置审查,同时负责所有资产处置过程中定价问题的审查。
办公室(党委办公室)(以下简称办公室)
负责机关实物资产的报废与处置工作。
党群工作处(审计监察处)(以下简称党群工作处)
负责对固定资产处置方式、定价及处置过程的公开、公平性进行监督检查。
所属各单位
经理办公会
负责所属各单位权限范围内资产处置的审批工作。
负责资产报废和所属各单位权限范围外资产处置的审查工作。
财务部门
负责本单位固定资产报废申报工作;
负责本单位固定资产报废的实物保管和账务处理;
负责本单位权限范围内报废资产的处置工作及权限范围外资产处置的申报工作。
各有关部门
负责提供固定资产报废与处置基础资料;
负责固定资产报废与处置的技术审查。
5 管理内容
固定资产报废
固定资产报废分类
固定资产报废分正常报废和非正常报废。
固定资产正常报废必须同时满足下列条件:
a) 达到或超过手册的使用年限(以股份公司手册的固定资产折旧年限为准);
b) 提足折旧;
c) 永久退出使用状态。
虽不符合上述条件,但属于国家强制淘汰的固定资产,视同正常报废。
除正常报废及本文件手册的其他情况外,其他原因导致固定资产永久退出使用状态,为非正常报废。
固定资产报废申报
申报时间
a) 所属各单位应根据上一年度固定资产清查结果及本年度更新改造计划、检维修计划等制定本年度《固定资产报废计划》,并于当年3月20日前上报财务处。
b) 所属各单位每年应于8月底前,将本年度需报废的固定资产上报财务处,具体时间和要求按通知执行,所属各单位必须在申报截止日期前将本单位固定资产报废申请材料上报公司审批。
申报资料要求
a) 所属各单位申请正常报废固定资产,必须上报《固定资产报废鉴定表》、《固定资产报废明细表》、《固定资产报废汇总表》及本单位经理办公会会议纪要。
b) 视同正常报废的,还必须随同上报国家相关强制性标准、手册; 机动车辆申请报废的,必须上报地方交通管理部门出具的车辆检验不合格的相关证明或其强制要求报废的材料。
c) 长输油气管线整体报废时,应当提供项目建议书