记账流程.ppt

账务处理程序的基本模式
原始凭证
原始凭证
汇总表
①
②
记账凭证
日记账
(现金、银行存款)
③
明细账
④
总账
⑤
逐笔登记
汇总登记
核对
核对
⑥
⑥
会计报表
⑦
账务处理程序的基本模式程序说明:
①根据原始凭证编制原始凭证汇总表
②根据原始凭证(汇总表)编制记账凭证
③根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记日记账
④根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记明细账
⑤根据记账凭证逐笔登记或汇总登记总账
⑥月末,进行总账与日记账的核对,总账与明细账的核对
⑦月末,根据总账和明细账资料编制会计报表
记账凭证账务处理程序
特点
是会计核算中最基本的工种账务处理程序
是根据记账凭证逐笔登记总账
基本内容
会计凭证:可采用能用记账凭证
也可采用专用记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证)
会计账簿:设置总账、日记账和明细账
总账采用三栏式
日记账采用三栏式
明细账根据需要分别采用三栏式、数量金额式和多栏式
记账凭证账务处理程序
原始凭证
原始凭证
汇总表
①
②
记账凭证
日记账
(现金、银行存款)
③
明细账
④
总账
⑤
逐笔登记
核对
核对
⑥
⑥
会计报表
⑦
记账凭证账务处理程序说明:
①根据原始凭证编制原始凭证汇总表
②根据原始凭证(汇总表)编制记账凭证
③根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记日记账
④根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记明细账
⑤根据记账凭证逐笔登记总账
⑥月末,进行总账与日记账的核对,总账与明细账的核对
⑦月末,根据总账和明细账资料编制会计报表
特点
科目汇总表账务处理程序
特点
定期(5天、10天、15天或一个月)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表,并据以登记总账
基本内容
会计凭证:可采用能用记账凭证
也可采用专用记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证)
定期根据所有记账凭证汇总编制科目汇总表
会计账簿:设置总账、日记账和明细账
总账采用三栏式
日记账采用三栏式
明细账根据需要分别采用三栏式、数量金额式和多栏式
科目汇总表账务处理程序
原始凭证
原始凭证
汇总表
①
②
记账凭证
日记账
(现金、银行存款)
③
明细账
④
总账
⑤
汇总登记
核对
核对
⑥
⑦
会计报表
⑧
科目
汇总表
⑦
在账务处理程序中,记账凭证账务处理程序最重要
科目汇总表账务处理程序说明:
①根据原始凭证编制原始凭证汇总表
②根据原始凭证(汇总表)编制记账凭证
③根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记日记账
④根据记账凭证或原始凭证(汇总表)登记明细账
⑤根据记账凭证编制科目汇总表
⑥根据科目汇总表汇总登记总账
⑦月末,进行总账与日记账的核对,总账与明细账的核对
⑧月末,根据总账和明细账资料编制会计报表
特点
科目汇总表是关键
科目汇总表是记账凭证的一部分
科目汇总表:又称记账凭证汇总表
根据一定时期内的全部记账凭证,按相同会计科目(一级)进行归类,并计算出每一总账科目本期借方发生额、贷方发生额所编制的汇总表
科目汇总表账务处理程序
又称记账凭证汇总表账务处理程序
科目汇总表的编制方法
将一定时期内的全部记账凭证,按相同会计科目(一级)进行归类,汇总计算出每一总账科目本期借方发生额合计数和贷方发生额合计数,填入科目汇总表内,全部科目的借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等
科目汇总表账务处理程序关键是编制科目汇总表
一般采用抄录法
进行汇总
科目汇总表
科目汇总表格式(普通结构)
汇总记账凭证账务处理程序
特点
定期(5天、10天、15天或一个月)将所有记账凭证汇总编制成汇总记账凭证,并据以登记总账
基本内容
会计凭证:只能采用专用记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证)
定期根据所有记账凭证汇总编制汇总记账凭证
会计账簿:设置总账、日记账和明细账
总账采用三栏式
日记账采用三栏式
明细账根据需要分别采用三栏式、数量金额式和多栏式