政府预算的民主性历史与现实.pdf

!东南学术"!""# 年第$ 期
政府预算的民主性#历史与现实
郭小聪程鹏
摘要!财政制度的变迁经历了从专制的王权财政到民主的公共财政转变的过程" 预算作为一个
重要的财政范畴#基本上也经历了同样的历史发展过程" 现代政府预算是近现代政治民主化的产物$其
本质特征就是民主性$并以此相区别于古代国家预算% 中国现代政府预算是在近现代社会转型的背景
下$以&后发外生’的方式出现于清朝末年$由于民主性先天不足$发展艰难% 伴随当代中国社会的民主
化进程$政府预算的民主化程度有必要也有条件加以提高%
关键词!财政(古代国家预算(现代政府预算(民主性
中图分类号!!"#$ 文献标识码!% 文章编号!&’"()*$+,"-’’$#’&)’’$+)’.
财政是以公共权力进行的资源配置! !在历史的和逻辑的起点上"有了公共权力就有了财政!
在人类开始出现的原始社会"就存在着一定的公共利益和公共事务"就需要一定的公共权力配置
资源! 如组织战争"进行祭祀活动"建设简单的生产设施等"都需要耗费一定的资源"并且需要社会
成员共同商量决定资源配置"这可以理解为原始财政! 国家财政是伴随国家的产生而产生"随着国
家的发展而发展"依着经济运行和政治时局动荡而波动的古老的历史范畴! 从历史演进的大趋势
来看"财政制度的变迁就是从专制#人治财政走向民主#法治财政的过程! 原始财政是最初的财政
制度"是最直接的民主财政$其后经过王权财政"再到公共财政"公共财政是与近现代民主政治和
市场经济相适应的财政制度! "预算作为一个重要的财政范畴"萌芽于国家财政的初步发展"其历
史演变基本上也经历了从专制#人治预算到民主#法治预算的过程! 本文就是通过分析预算的历史
演变"来探讨现代政府预算的民主性本质特征! 目前"关于预算的研究主要侧重于从现实的运作过
程上"而较少从历史的角度来分析$对于预算政治层面的特征也主要集中于法治性#公开性等的讨
论"而没有综合提升为民主性$特别是中国现代政府预算的起源问题"存在较大争议"究其原因可
以理解为就是没有把握现代政府预算的本质特征! 本文试图通过整理相关历史资料对这些方面的
问题加以分析探讨!
作者简介!郭小聪$行政管理学博士$中山大学政务学院教授$中山大学行政管理研究中心教授$博士生导师(
程鹏$中山大学行政管理学专业硕士研究生%
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! 东南学术" !""# 年第$ 期
一!从古代国家预算到现代政府预算
!"古代国家预算的萌芽及其特征
古代国家预算萌芽于国家财政的初步发展" 原始社会虽然也有简单的财政活动#但这只是财
政本身的萌芽#作为财政范畴之一的预算自然要在财政初步发展之后才可能产生" 本文关注的是
国家预算#所以就从国家产生之后开始分析" 历史资料表明#从奴隶社会开始就出现了国家财政收
支活动#如中国周代和古罗马都有国家财政收支的粗略估计或有个别的预计收支#据$周礼%记载#
九赋!九式!分别是国家的经常收入和支出" 那时#国家预算开始处于早期的萌芽状态#其基本特征
包括&’!(王室私财收支与国家财政收支不分#)朕即国家*" 如我国古代$诗经+小雅+北山篇%写道&
)溥天之下#莫非王土,率土之滨#莫非王臣" *’#(缺乏统一的财政收支计划" 古