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预算管理制度
第一章总则
为了有效地组织和协调四川宏华石油设备有限公司(以下简称“宏华公司”或“公司”)以及所属各控股子公司的各种经营管理活动,对公司的财务和非财务资源进行分配、控制和考核,完成既定的经营目标,特制定本制度。
本制度适用宏华公司以及所属各控股子公司(宏天、友信、科贸等)。分公司若未特别提及,等同于子公司运用本制度。
宏华公司实施预算管理的目的
协调宏华公司各职能部门、各下属子公司的工作;
明确各单位的奋斗目标;
控制各经营单位的经济活动;
考核各部门的工作成绩。
预算实行统一规划、逐级管理的管理体制
公司的预算目标统一规划、逐级分解;
经下达的预算指标由宏华公司各职能部门及下属子公司负责落实;
由宏华公司统一对预算执行情况分析考核。
第二章预算的组织体系
预算管理的组织机构包括:预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。
预算领导机构
宏华公司董事会是宏华公司预算的决策机构。
董事会职责
依据宏华公司发展战略和年度经营计划,决定宏华公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法;
审议批准宏华公司预算草案和各部门年度预算草案。
宏华公司总经理办公会预算会议是宏华公司预算的管理机构,为非常设机构。预算会议人员构成:宏华公司总经理、副总经理、财务总监、各职能部门负责人、下属子公司总经理、下属子公司财务负责人、执行部门相关人员。
审议批准预算管理部门提交的宏华公司预算草案和各部门年度预算草案;
审议批准预算管理部门提交的预算调整草案。
协调、裁定宏华公司预算重大冲突。
预算管理部门
宏华公司财务部是预算管理部门,内设专门岗位,对公司预算工作进行管理,其职责如下:
预算管理制度的编撰;
预算的组织和汇总编制;
预算任务的下达;
预算执行的监督;
预算执行结果的分析评价等工作。
预算执行部门
预算执行部门是各级预算执行主体,即责任中心,它是宏华公司内部具有一定权限,并能承担相应经济责任的各级部门和各下属子公司。
责任中心负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作,并配合预算管理部门完成宏华公司总预算的综合平衡。
责任中心的划分
责任中心可分为以下几类:利润中心、收入中心、成本费用中心。
利润中心:利润中心为负有利润责任的下属子公司,其决策能够决定本责任中心的利润、收入、成本费用等主要因素,控制目标是特定预算年度的利润及其相关指标;
费用中心:费用中心为负有期间费用责任的部门,控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。
宏华公司各预算责任中心划分
利润中心:宏华公司、各下属子公司;
费用中心:宏华公司各职能部门。
第三章预算的编制
预算编制的基本原则
以战略为指导、与经营计划相匹配;
预算目标的确定要实事求是,具有实现的可能性;
各责任中心预算管理的重点是可以控制的;
各预算项目谁控制、谁预算、谁受益、谁承担。
预算编制的基本方式
预算编制要在预算会议批准的编制方针指导下进行,采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由财务部平衡、汇总的预算编制方式。
年度预算的编制程序
预算编制准备:宏华公司财务部、其他各部门做好预算的各项准备工作,包括收集信息,总结本预算年度经营计划及预算的执行情况,测算有关指标数据,分析研究下一预算年度的发展趋势,预测下一预算年度预算的总体情况。
年度预算编制程序
每年----月----日前,总经理办公会预算会议确定下一预算年度的预算目标;
根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标,财务部负责具体分解预算目标;
财务部制定详细的预算指导文件,在----月----日前下发到各部门;
预算指导文件具体包括:公司预算目标下达文件、编制手册(预算假设、表格、编制说明)和编制进度要求;
各职能部门及下属子公司在全面分析以前年度、预计预算年度业务情况的基础上,根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及经营计划,编制预算年度的预算草案,交职能部门主任及子公司总经理初审,提出意见并进行修改确认;
----月----日之前,宏华公司各职能部门及子公司将审核后的预算草案上报宏华公司财务部。财务部审核上报的预算草案是否符合公司总体的方针、目标,讨论通过预算草案或返回重编;
在预算会议的统一领导下,宏华公司财务部负责对讨论通过预算草案汇总平衡,编制宏华预算草案,包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料,提交预算会议审议;
----月----日之前,预算会议组织召开年度预算编制质询会,审议通过各子公司及宏华公司整体预算草案;
----月----日由财务部组织各职能部门及子公司根据年度预算质询会的决议,