费用报销与款项支付管理办法.doc

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标题
费用报销与款项支付管理办法
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审核
批准
发布日期
2010-12-28
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更改人
日期
1 目的
结合全面预算管理办法,为了规范费用报销管理,明确审批程序,落实审批责任,特制定本管理办法。
2 范围
适用于集团公司和子公司费用报销管理。
3 职责
。
、完整性、合理性、合法性进行审核。
。
复核人负责对已审批过的凭证进行复核。
4 工作程序


常见的费用标准如下:
a) 座机电话费:按集团办公室OA发布的“年座机电话费标准”执行;
b) 手机电话费:按集团办公室OA发布的“年手机费补贴标准”执行。漫游费和漫游地长话费凭票报销;
c) 差旅费:按集团财务审计部OA发布的“年差旅费标准表”执行;
d) 业务招待费:按集团财务审计部OA发布的“年业务招待费标准表”执行;
e) 备用金:按集团财务审计部OA发布的“年备用金标准表”执行;
f) 加班餐费:按集团办公室OA发布的“年加班餐费标准”执行;
g) 办公用品、劳保用品、零星材料:按集团办公室或子公司人事行政部发布的“定点采购价格明细及付款周期表”执行。

费用报销应遵循原则:符合标准,且在预算范围内的,子公司总经理或主管领导签审批,财务审计部复核即可。

按《授权审批制度》实施。

按附件一《费用报销流程表》中分类实施。

。
。

,一律填制“费用报销单”。有发票与无发票、收据的费用原始凭证,应分别填制“费用报销单”。
“费用报销单”应区分项目填制,应一事一单。
“费用报销单”填写时应注明预算项目,无预算的应标注“预算外支出XX费用”。

在审查费用凭证时应审查以下内容:
a)原始凭证的金额是否正确,内容是否更改;
b)发票开具我公司单位名称是否齐全,是否有对方单位加盖的发票专用章或财务专用章;
c)发票“日期”是否为收款日或费用发生日期;
d)发票“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用,内容与费用性质是否相同;
e)发票是否与业务发生的单位相符。

在复核费用凭证时应复核以下内容:
a)发票是否符合规定;
b)原始凭证与费用报销单的金额是否正确;
c)审批流程是否符合规定;
d)是否符合公司的费用标准;
e)是否在费用预算标准范围内。

《费用报销流程表》实施。
(即集团各职能部门及纸板、纸箱子公司),审批程序是:经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理或主管领导审批→财务负责人复核(或指定授权人复核)→出纳付款。
:经办人填单→部门负责人审查→子公司总经理审批→财务经理复核→出纳付款。

财务部审签费用单据时间为星期一至星期五截止上午10点,各部门或子公司统计报账金额时间为每周星期五上午11点以前交财务部准备资金,每周星期六10点-15点为报账时间。

、挂账支付按采购控制程序办理。
“填单”、“审查”、“复核”参照本办法“”、“”、“”条款执行。
。
《款项支付流程表》办理。

财务审计部负责按照财务核算规定,对本文件产生的记录实施收集、整理和保存。
5 附件:
附一:费用报销流程表
附二:款项支付流程表
6 相关/支持性文件
RF-G/MA003 《授权审批制度》
7 记录
RF-G/MB009-R001 差旅费标准表
RF-G/MB009-R002 年备用金标准表
RF-G/MB009-R003 年座机电话费标准
RF-G/MB009-R004 年手机费补贴标准
RF-G/MB009-R005 年业务招