收入、成本、利润预算完成率计算.ppt

预算偏差、偏差率及完成率计算公式
Skytsu
12/7/2017
1. 理论
代码含义:
(1)A—Actual实际
(2)B—Budget预算
(3)S—Sale收入
(4)C—Cost成本
(5)P—Profit利润
(6)SV—Sale Variance收入偏差
(7)CV—Cost Variance成本偏差
(8)PV—Profit Variance利润偏差
概念及定义:
(1)偏差V:实际值与预算值的差异,也称偏差值
(2)偏差率V%:偏差与预算值对比的商数
(3)完成率B%:偏差率加上100%,也称达成率, budget achieved rate=A/B
2. 1 收入实务
举例(金额单位万元,收入一般为正数):
(1)A=2000 B=4000
(2)A=5000 B=4000
(3)A=4000 B=4000
(4)A=3600 B=4000
计算过程:
(1)SV=A-B=2000-4000=-2000, SV%=SV/SB=-50%, SB%=SV%+1=50%
(2)SV=A-B=5000-4000=1000, SV%=SV/SB=25%, SB%=SV%+1=75%
(3)SV=A-B=4000-4000=0, SV%=SV/SB=0%, SB%=SV%+1=100%
(4)SV=A-B=3600-4000=-400, SV%=SV/SB=-10%, SB%=SV%+1=90%
2. 2 成本实务
举例(金额单位万元,成本一般为正数):
(1)A=2000 B=4000
(2)A=5000 B=4000
(3)A=4000 B=4000
(4)A=3600 B=4000
计算过程:
(1)CV=B-A=4000-4000=2000, CV%=SV/SB=50%, CB%=CV%+1=150%
(2)CV=B-=4000-5000=-1000, CV%=SV/SB=-25%, CB%=CV%+1=75%
(3)CV=B-A=4000-4000=0, CV%=SV/SB=0%, CB%=CV%+1=100%
(4)CV=B-A=4000-3600=400, CV%=SV/SB=10%, CB%=CV%+1=110%
2. 3 利润实务
举例(金额单位万元,利润正负不确定,偶尔为零):
(1)A=200 B=-400
(2)A=500 B=-400
(3)A=400 B=-400
(4)A=360 B=-400
(5)A=0 B=-400
(6)A=-400 B=-400
计算过程:
(1)PV=A-B=200+400=600, PV%=SV/ABS(SB)=150%, PB%=SV%+1=250%
(2)PV=A-B=500+400=900, PV%= SV/ABS(SB)=225%, PB%=SV%+1=325%
(3)PV=A-B=400+400=800, PV%= SV/ABS(SB)=200%, PB%=SV%+1=300%
(4)PV=A-B=360+400=760, PV%= SV/ABS(SB