2016企业内部控制及案例分析［PPT课件］.ppt

企业内部控制及案例分析
——讲解
法律法规- 使之不敢
职业道德- 使之不愿
内部控制- 使之不能
主要内容
我国企业内部控制规范体系
内部控制建设的必要性案例
内部控制认识误区
内部控制制度建设案例分析
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内部控制的认识误区
误区1:内部控制=内部控制制度
误区2:内控仅是管理层控制,与治理层及员工无关
误区3:内部控制在中国不符合成本效益原则
误区4:内控包治百病、可解决企业一切问题
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内部控制的认识误区
误区5:内部控制仅是内部会计控制,由财务部门负责
误区6:内部控制仅由采购与付款、销售与收款、仓储与存货、生产、投资与融资、货币资金等循环构成
各经理的意见
——常务副总经理张某:
企业生产经营过程中面临着各种各样的风险,这些风险能否被准确识别并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别,找出风险控制点,据此设计相应的控制措施,。在内控建设与实施过程中,对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项,应采取一切措施予以回避。
——总会计师李某:
由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的,母、子公司内部连接纽带脆弱,子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制,包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等,对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。
——协管人事的副总经理周某:
集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手,健全内部控制。(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命,直接对集团公司董事会负责。(2)注重加强内控知识的相关教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务;其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训。