全面预算(太原).ppt

经营计划与全面预算管理
王景江
中国注册会计师
北京托众管理咨询公司总经理
北京同道兴会计师事务所合伙人
财务执行力培训网首席培训师
原国际永道会计公司高级顾问
中国企业联合会客座教授
国资委职业经理中心高级培训师
国家会计学院客座教授
世界税收联合会财税研究员
清华大学、北京大学客座教授
北大纵横、时代光华高级培训师
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著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中培训师,北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问,北京同道兴会计师事务所合伙人,北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一,是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家,具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。
现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事,中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、中国财税培训网、国家会计学院、清华大学、北京大学、中国税务通网络、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、北大纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创业、正业宏通、广东智宝、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问,十几家企事业单位常年高级财税顾问。
曾任国际永道会计公司高级咨询顾问,国家经贸委培训中心客座教授,普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授,北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员,北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.
为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和会计职称考试辅导主讲教授,多家机构卫星转播课程主讲。
王景江教授
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目录
全面预算管理概述
年度计划与预算目标
部门计划与预算编制
企业预算全程控制
预算考核与绩效评价
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企
业
方
针
外部环境分析
内部条件分析
公
司
战
略
中长期
计划
短期计划
预算管理
日常经营
反馈
控制
资本预算
企业
规划
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“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式,是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
预算
含义
资源
活动
预算管理
外部环境
风险
目标
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全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理:

全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。

全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。

全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。
预算
范围
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规划未来
细化和量化战略目标
内部沟通
纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
整合资源
优化财务与非财务资源
配置
预算
作用
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8
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生命周期
行业特点
风险因素
战略重点
预算目的
预算起点
进入期
市场的不确定性大;市场投入大
产品定位、投资、融资风险大
市场调研、渠道建设
保证销售成功
资本预算
成长期
产品在市场上初步认同,市场投入进一步加大
销售和现金流风险
市场占有率
落实营销战略,以销定产
业务收入预算
成熟期
相对稳定的市场份额和现金流
持续经营、成本控制风险
技术和产品创新,降低成本
实现目标利润
成本预算
衰退期
市场萎缩,产品逐步退出市场,大量应收帐款
行业退出、新行业进入风险
调整投资方向,寻找新增长点
保证现金流量合理利用
现金流量
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