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公司会计基础工作内部控制制度
第一节 总则
第一条为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计
工作水平,根据《中华人民共和国会计法》等的有关规定,特制定本制度。
第二条会计基础工作是财务会计工作的基本环节,是对会计核算和会
计管理服务的基础工作的统称。
第三条 会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计核算
与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第二节 会计机构与岗位设置
第四条公司的会计机构为公司财务部,财务部长为会计机构负责人。
第五条根据会计工作和公司实际需要设置以下会计岗位:财务部长、
出纳、核算、总帐报表等。
第六条会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼
管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。
第七条会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。
第三节 会计人员
第八条从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
第九条会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法
律、法规、规章和国家统一的《公司会计准则》,遵守职业道德。
第十条会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训,每年有一定
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时间的后续教育。

第四节 会计核算
第十一条会计核算的主要内容包括:会计核算的一般要求、填制会计
凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。
(一) 会计核算的一般要求
第十二条按照《中华人民共和国会计法》和《公司会计制度》的规定
建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计
信息。
第十三条公司发生的下列事项,应及时办理会计手续,进行会计核算。
(一)款项和有价证券的收付。
(二)财物的收发、增减和使用。
(三)债权债务的发生和结算。
(四)资本金的增减。
(五)收入、支出、费用、成本的计算。
(六)财务成果的计算和处理。
(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第十四条会计核算以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处
理方法进行,保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的
前后各期相一致。
第十五条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第十六条会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,
以历史成本为计价原则(除非有特别的说明)。
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第十七条根据《公司会计准则》的要求,在不影响会计核算、会计报
表指标汇总和对外会计报表的前提下,根据公司实际设置和使用会计科目。
第十八条会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要
求及使用的软件,应符合财政部关于会计电算化的有关规定,不得伪造、
变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐,不得报送虚假会计报表。
第十九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,应建立档
案,妥善保管。
第二十条会计记录的文字使用中文。
(二) 填制会计凭证
第二十一条办理本制度第十三条规定的事项,必须取得或者填制原始
凭证,应对原始凭证进行审核,并及时送交财务部相关人员。
第二十二条原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的,应当由
开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。
第二十三条 会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭
证。记账凭证分