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规范稽核程序,提升稽核质量(PPT )[精].ppt

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规范稽核程序提升稽核质量
稽核处
2006年2月22日
江苏省农村信用社稽核科长培训班
审计质量
内部审计质量是指内部审计工作的规范程度和审计作用的发挥水平,是审计工作水平的综合反映和集中体现。——美国《内部审计原理与技术》
每项具体审计工作,从制定审计计划到出具审计报告,下达处理处罚决定都会关系到审计质量的优劣。
内部审计的质量控制包括程序控制、关键点控制、检查控制、考核控制。
审计程序
审计准备阶段
审计实施阶段
审计终结阶段
审计准备阶段
确定审计项目
收集审计资料
制定审计方案
下发审计通知
审计计划
内部审计具体准则第1号——审计计划
是指内部审计机构和人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次
审计计划
审计对象的选择是内部审计迈出的重要一步、也是关键一步。
选对了才能有效地、有针对性发现问题、解决问题,体现稽核部门的作用。提升本部门的地位、威信,得到领导的肯定,同事的认可。
审计计划
审计对象的选择原则:
重要性原则
风险导向性原则
审计对象选择考虑的因素
管理人员的素质
员工的士气
距上次审计的时间
距总部的距离
单位发展战略
领导的要求
内部控制的质量
单位经营的恶化
审计资源
●
稽核计划
审计资源是有限的,审计工作是无限的。
制定稽核工作计划是一门科学,更是一门艺术。
在对本单位经营管理现状的把握中,显示内部审计师的战略眼光。
在对审计对象的选择中,彰显内部审计师的智慧和职业素养。

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