会计基础管理往来款项清理典型经验.doc

往来款项清理典型经验
[摘要]本文首先提出了往来款项管理的目标描述,介绍了昌邑公司在往来款项清理方面的先进经验和办法,提出了继续改进和提升的措施。昌邑公司深入开展往来款项清理工作,为持续提升财务集约化管理水平,深化、细化往来款项日常管理工作,进一步提高公司资产使用效率奠定坚实的财务基础。
一、管理目标描述
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 随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高,对往来款项管理提出了更高的要求,亟待在现有基础上实现新的突破,必须建立规范、高效的财务往来款项管理体系,进一步摸清家底、加强往来管理、夯实财务基础工作,将往来清理工作深入化、细致化。
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贯彻、执行国网、省集团公司有关债权债务的制度、办法等,关注相关政策的变化,及时调整公司相关的制度、规定。不定期采用电话核对或函证形式与挂账方核实往来款项余额。对往来款项的账龄进行分析,重点分析余额大,挂账时间长的款项。 建立长期挂账往来款项备案备查制度,建立 “三年以上长期挂账往来款项备查簿”,逐笔列示长期挂账款项详细情况。同时,以此为基础对各经办部室进行业绩考核,确保不再产生新的三年以上长期挂账款项,将往来款项管理工作常态化。
(指标体系是指专业管理的过程控制指标)。
专业管理指标体系及目标值
序号
指标
指标定义
目标值
1
三年以上(含三年)应收款项压降率
=(期初三年以上应收款项金额-期末三年以上应收款项金额)/期初三年以上应收款项金额
15%
2
三年以上(含三年)应付款项压降率
=(期初三年以上应付款项金额-期末三年以上应付款项金额)/期初三年以上应付款项金额
15%
二、主要管理做法

工作流程图见图1和图2。
图1:往来款项清理-应收款项流程
图2:往来款项清理-应付款项流程
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往来款项清理—应收款项流程
节点1:由往来款项管理岗对公司的往来款项进行自查,逐条核定应收款项明细,追查形成依据,并寄发询证函与债务人落实经济性质、债务金额等。
节点5:在SAP系统中通过查询客户明细,查询债务人应还款项,并与债务人函证核对。
节点6:通过查看债务人财务报表、查看债务人申请授信时或授信检查时提交的企业会计报表和其他财务资料、查看债务人的对外投资、存货、应收款项等确认债务人的偿还能力。若确实对方单位没有债务偿还能力则财务资产部往来专工整理坏账准备方案。
节点8:在SG-MDM系统中新增一条坏账准备的申请,手工导入一条申请单,上传相关佐证附件,递交集团公司领导审批。
节点11:坏账按照会计准则进行账务处理后,向税务机关进行备案,并填写《企业坏账准备损失税前扣除申报表》等资料,用于对坏账进行税前扣除。
节点12:公司遵循山东省电力集团公司的要求,大力推进往来款项清理工作,往来款项管理工作报告。报告中详尽的介绍往来款项明细,往来款项管理情况、降压情况,往来款管理工作面临的问题和困难和相关措施建议。
往来款项清理—应付款项流程
节点1:由前端部室提交财务资产部资金支付审批表,资金支付申请表必须标明部门、项目名称、报销内容、采购订单号、合同金额、累计已付款、质保金、实付金额、收款人、收款人开户银行、付款方式等,经经办人和审批人手工签字后递交财务部