预算管理制度.doc

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预算管理制度
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求, 结合企业实际情况, 制定本制度。
第二条公司任何部门、单位、个人都必须自觉遵守,严格执行本制度的相关规定。

第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,董事会负责审议决定公司年度预算,财务部负责财务预算管理具体事宜,并对企业法定代表人负责。
第八条董事会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在董事会领导下进行,财务部具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。

第四章财务预算的编制
第十条预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在董事会制定的编制方针指引下进行。
第十一条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
(一) 坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;
(二) 坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;
(三) 坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
第十二条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
第十三条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算。
第十四条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、无形资产投资预算。
第十五条筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
第十六条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
第十七条财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报董事会,经审查通过后于次年初出台由各科室、各部门遵照执行。