装饰、装修公司会计账务处理流程.docx

装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。
(一)设置总账
1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 
(三)设置日记账 
1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 
2、现金日记账和银行存款日记账 
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
三、会计科目 
    (一)、资产类 
1 │ 101 │现金 
2 │ 102 │银行存款 
3 │ 109 │其他货币资金 
4 │ 111 │短期投资 
5 │ 112 │应收票据 
6 │ 113 │应收账款 
7 │ 114 │坏账准备 
8 │ 115 │预付账款 
9 │ 117 │内部往来 
10 │ 118 │备用金 
11 │ 119 │其他应收款 
12 │ 121 │物资采购 
13 │ 122 │采购保管费 
14 │ 123 │库存材料 
15 │ 124 │周转材料 
16 │ 129 │低值易耗品 
17 │ 132 │材料成本差异 
18 │ 133 │委托加工物资 
19 │ 137 │库存产成品 
20 │ 139 │待摊费用 
21 │ 141 │长期投资 
22 │ 145 │拨付所属资金 
23 │ 151 │固定资产 
24 │ 155 │累计折旧 
25 │ 156 │固定资产清理 
26 │ 157 │临时设施 
27 │ 158 │临时设施摊销 
28 │ 159 │专项工程支出 
29 │ 161 │无形资产 
30 │ 171 │递延资产 
31 │ 181 │待处理财产损溢 
32 │ 195 │待转销汇兑损益 
(二)、负债类 
33 │ 201 │短期投资 
34 │ 202 │应付票据 
35 │ 203 │应付账款 
36 │ 204 │预收账款 
37 │ 209 │其他应付款 
38 │ 211 │应付工资 
39 │ 214 │应付福利费 
40 │ 221 │应交税金 
41 │ 223 │应付利润 
42 │ 229 │其他应付款 
43 │ 231 │预提费用 
44 │ 241 │长期借款 
45 │ 251 │应付债券 
46 │ 261 │长期应付款 
47 │ 270 │递延税款 
48 │ 272 │专项应付款 
49 │ 273 │住房周转金 
(三)、所有者权益类 
50 │ 301 │实收资本 
51 │ 305 │上级拨入资金 
52 │ 311 │资本公积 
53 │ 313 │盈余公积 
54 │ 321 │本年利润 
55 │ 322 │利润分配 
(四)、成本类 
56 │ 401 │工程施工 
57 │ 411 │工业生产 
58 │ 421 │机械作业 
59 │ 431 │辅助生产 
(五)、损益类 
60 │ 501 │工程结算收入 
61 │ 502 │工程结算成本 
62 │ 504 │工程结算税金及附加 
63 │ 511 │其他业务收入 
64 │ 512 │其他业务支出 
65 │ 521 │管理费用 
66 │ 522 │财