2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【预热题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　　　）。


、场所贮存固体废物的

【答案】：A
2、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　　　）万元 。




【答案】：B
3、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
4、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）




【答案】：A
5、下列项目不征收个人所得税的是（　　　）。




【答案】：D
6、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　　　）。
、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
，只用审查其真实性
，要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】：C
7、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：：应交税费—
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
【答案】：B
8、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
9、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
10、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（　　　）。
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
【答案】：C
11、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
12、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　　　）。



、乙公司、甲税务师事务所
【答案】：C
13、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（　　　）。




【答案】：C
14、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300
【答案】：C
15、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
16、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
17、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
18、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
19、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
20、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。




【答案】：B
21、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：A
22、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。
，失业保险由用人单位和职工共同缴纳



【答案】：C
23、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　　　）。

（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】：B
24、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：B
25、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（　　）元。




【答案】：C