2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（　　　）。

、汇兑、转账业务


【答案】：C
2、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
3、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。




【答案】：C
4、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　　　）。


、贴息贷款合同

【答案】：A
5、下列选项中，属于行业专业发票的是（　　　）。




【答案】：B
6、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。


（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】：A
7、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　　　）。
×5%以内
×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
8、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
9、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。




【答案】：C
10、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　　　）。
，其收入记入“其他业务收入”科目
，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】：D
11、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
12、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　　　）。




【答案】：D
13、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
14、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。

、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】：D
15、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
16、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
17、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　　　）元。




【答案】：C
18、下列事项属于专项税务咨询服务的是（ ）。




【答案】：C
19、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。

%的
%股权的
（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】：A
20、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（　　　）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
%
%
%
%
【答案】：D
21、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（　　　）。



，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】：C
22、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：




【答案】：B
23、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
24、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（　　　）。
，2019年10月31日工作结束后回国
，2019年4月30日回国
，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
，2019年5月31日回国
【答案】：C
25、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
26、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
27、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（　　　）。




【答案】：A
28、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　　）。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】：A
29、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（　　　）。
：生产成本 30000 　　　贷：主营业务成本 30000
：以前年度损益调整 30000 　　　贷：库存商品 　　 30000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000 　　贷：库存商品 15000
：生产成本 15000 　　　贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000 　　贷：库存商品 　　 30000
【答案】：C
30、税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　　）办理行政登记。




【答案】：A
31、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。




【答案】：D