2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
2、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
3、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（ ）管理。




【答案】：C
4、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　　　）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
5、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。




【答案】：A
6、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（　　）。




【答案】：A
7、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
8、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。




【答案】：C
9、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
10、基本养老保险从缴费主体上可分为（　　　）。
、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
、机关事业单位、个人
【答案】：A
11、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　　　）万元。




【答案】：D
12、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
【答案】：D
13、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
14、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　　　）。




【答案】：C
15、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
16、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
17、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。




【答案】：B
18、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（　　　）。

，分别在5%标准内的部分据实扣除

，分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】：D
19、下列税务处理正确的是（　　　）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
20、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（　　　）。




【答案】：D
21、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
22、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（　　　）。
，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
，具体实施涉税鉴证业务
【答案】：B
23、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
24、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　　）。

，报主管税务机关审批

，应当认定为一般纳税人
【答案】：D
25、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。




【答案】：D
26、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
27、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
，不得税前扣除
，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】：D
28、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
，不可视同会计账簿
【答案】：C
29、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。




【答案】：A
30、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
31、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（　　）。
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 50000
：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　 50000
【答案】：B