2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（巩固）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（　　　）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】：B
2、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　　　）。
：其他应付款　　　　　　　　22600 　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　
：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600 　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600
：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600
：其他应付款　　　　　　22600 　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000 　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600
【答案】：D
3、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
4、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
5、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
6、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
，由付款方向收款方开具发票
，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
，可以向购卡人开具增值税专用发票
【答案】：B
7、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】：A
8、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（　　　）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（　　　）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
；5日
；5个工作日
；10日
；10个工作日
【答案】：D
9、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　　　）元。




【答案】：C
10、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　　　）万元。




【答案】：A
11、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
12、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内依法向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
13、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：D
14、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
15、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
16、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　）。




【答案】：C
17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：B
18、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 ——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C
19、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　
：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　
：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
【答案】：B
20、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
21、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（　　　）。




【答案】：A
22、下列关于发票管理的表述，不正确的是（　　　）。

，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
【答案】：B
23、税务师事务所办理商事登记后，应当向（　　　）办理行政登记。




【答案】：A
24、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。

，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
，应当办理注销税务登记
，视为已恢复生产经营
【答案】：C
25、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
26、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）。
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
27、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。
，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】：A
28、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
29、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　　　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。




【答案】：D