2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【b卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。




【答案】：D
2、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
3、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（　　　）。




【答案】：D
4、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（　　　）。




【答案】：A
5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　　　）。


、贴息贷款合同

【答案】：A
6、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（　　　）。
%


，作为发电成本在税前扣除
【答案】：D
7、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
8、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
9、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
10、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　　）元。




【答案】：A
11、2019年5月1日我方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）




【答案】：A
12、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（　　　）。
“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税
“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【答案】：B
13、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
14、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
15、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
16、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。




【答案】：A
17、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】：D
18、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　　　）。

（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】：B
19、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
20、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
21、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
22、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
23、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
24、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
25、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　　　）。
，其收入记入“其他业务收入”科目
，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】：D
26、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
27、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C