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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案(网校专用).docx


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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是(   )。
,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
2、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
3、关于资格信息报告代理业务说法错误的是(   )。

,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】:A
4、以下不符合增值税相关规定的是(  )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
5、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税(  )万元。




【答案】:D
6、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在(   )万元以上。




【答案】:C
7、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应(  )。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
8、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元,从某小规模纳税人收购一批农产品(已用于生产13%税率食品)并取得增值税专用发票,该批农产品可抵扣的进项税额为(  )元。




【答案】:C
9、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是(   )。
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
【答案】:D
10、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过(   )万元、从业人数不超过(   )人、资产总额不超过(   )万元等三个条件的企业。
,80,1000
,100,1000
,300,5000
,500,5000
【答案】:C
11、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是(  )。


(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】:A
12、下列关于发票的说法,错误的是(   )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5 年

年3 月1 日起,增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
13、下列关于发票管理的表述,不正确的是(   )。

,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
14、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可( )。



%征收
【答案】:C
15、(2018年)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是(   )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
16、涉税鉴证业务报告应当由(  )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】:B
17、某纳税信用 A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是(   )
、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请
,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理
,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外
【答案】:C
18、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到 2021 年 6 月才收到,关于该项业务处理正确的是(   )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额

【答案】:C
19、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是(   )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
,核发税务登记证件
【答案】:C
20、税务行政诉讼实行(   )。




【答案】:B
21、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是(   )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
22、下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是(   )。
,应从形式上保持独立


,应请求回避
【答案】:A
23、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为(  )万元。




【答案】:B
24、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是(   )。




【答案】:C
25、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应(   )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
26、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(   )日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自发生变化之日起(   )日内,向主管税务机关报告。
,5
,10
,15
,20
【答案】:C
27、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由(   )名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】:A
28、根据消费税的现行规定,下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是(  
【答案】:B
29、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税(   )万元。




【答案】:B
30、下列(   )情形下,企业应办理注销税务登记。




【答案】:D
31、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。




【答案】:C
32、下列开采或生产的产品中,不征收资源税的是(   )。




【答案】:A

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