2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【达标题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
2、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
，向共同上一级税务机关申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
【答案】：C
3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
4、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
5、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
6、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　　　）。

，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】：B
7、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　　　）。
：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C
8、从事生产、经营的纳税人应当自（　　　）之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】：D
9、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。




【答案】：C
10、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
11、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　　　）。




【答案】：C
12、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，，。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　　　）万元。




【答案】：D
13、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
14、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
15、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：D
16、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，月销售额在4万元以上的，应建复式账
，月销售额在8万元以上的，应建复式账
【答案】：C
17、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
18、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（　　）万元。




【答案】：C
19、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超过120个月
，扣除期限最长不得超过24个月
，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
，扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】：D
20、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
21、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
22、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
23、向境外单笔支付等值（　　　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
24、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
25、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】：B
26、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
27、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
28、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
29、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
30、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B