2025年税务师之涉税服务实务考试题库（重点）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（　　　）。




【答案】：A
2、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
3、下列关于发票开具的说法，错误的是（　　　）
，可以自行扩大专用发票的使用范围
，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字


【答案】：A
4、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（　　　）。


，随后以书面形式到行政复议机关给予备案

【答案】：A
5、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（　　　）。




【答案】：C
6、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
20 万元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账
【答案】：C
7、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
8、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　　　）万元。




【答案】：C
9、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000
：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000
【答案】：C
10、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　　　）。


，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

【答案】：D
11、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
12、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　　　）。

，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】：A
13、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
，待事项发生时，及时进行修正
，应与委托人签订业务委托协议
，充分评估项目风险
【答案】：B
14、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
15、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：A
16、下列关于个人所得税的说法，正确的是（　　　）。
，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得，暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】：A
17、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
18、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收到，关于该项业务处理正确的是（　　　）。
，不得抵扣进项税额
、稽核比对后，可以抵扣进项税额
，抵扣进项税额

【答案】：C
19、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B
20、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
21、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　　　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】：A
22、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（　　　）。




【答案】：A
23、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：B
24、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
25、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（　　　）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】：D
26、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
，应当保存5 年

年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】：D
27、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
28、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。




【答案】：D
29、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（　　　）。




【答案】：B
30、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D