2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（夺分金卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　　　）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
2、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（　　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　　）内汇算清缴，实行 多退少补。
；三个月
；六个月
；三个月
；六个月
【答案】：A
3、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
4、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
5、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（　　　）。
，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】：B
6、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　　）。




【答案】：C
7、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（　　　）。




【答案】：C
8、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　　　）元的标准定额扣除。




【答案】：C
9、某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　　）。




【答案】：C
10、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
11、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（　　　）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
12、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　　　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。




【答案】：D
13、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
14、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
15、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
16、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　　）。
，应按3％征收率征收增值税
，应减按2％的征收率征收增值税
，按照3%减按2%征收增值税
，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】：D
17、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。

%的
%股权的
（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】：A
18、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。




【答案】：C
19、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　　　）。

，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】：B
20、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（　　　），报送主管财税机关。




【答案】：C
21、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
22、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。




【答案】：D
23、下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　　）。




【答案】：C
24、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
25、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
26、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
27、下列涉税处理不正确的是（　　　）。
，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
【答案】：B
28、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：D
29、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。




【答案】：B
30、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
31、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“本年利润”
【答案】：B