2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案（名师系列）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
2、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。




【答案】：C
3、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　　　）万元。




【答案】：D
4、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
5、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
6、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
7、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　　　）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
8、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
9、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
10、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
，不可视同会计账簿
【答案】：C
11、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（　　　）。




【答案】：D
12、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　　）。
，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】：D
13、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　　　）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
14、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
15、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
16、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
17、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。




【答案】：D
18、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
19、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（　　　）。
：生产成本 20000贷：库存商品 20000
：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
【答案】：B
20、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（　　　）。
、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
，请求相关领域的专家协助工作

【答案】：D
21、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
22、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000
【答案】：A
23、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　　　）。




【答案】：A
24、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。




【答案】：B
25、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
26、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。




【答案】：B
27、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C