沃尔玛企业内部控制.ppt

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组员：印华睿 郭小舞 魏成楠 李欢 张永建 李瑛惠江 周梦菲
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沃尔玛公司企业内部控制分析
CONTENTS
目录
01
关于沃尔玛的发展历史介绍
03
沃尔玛公司内部控制存在的问题
05
沃尔玛成功的关键因素
02
沃尔玛公司内部控制现状
04
沃尔玛内部控制的解决方法
沃尔玛的发展历史介绍
沃尔玛百货有限公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。1991年，沃尔玛年销售额突破400亿美元，成为全球大型零售企业之一。据1994年5月美国《财富》杂志公布的全美服务行业分类排行榜，沃尔玛1993年销售额高达673．4亿美元，比上一年增长118亿多，超过了1992年排名第一位的西尔斯（Sears），雄居全美零售业榜首。1995年沃尔玛销售额持续增长，并创造了零售业的一项世界纪录，实现年销售额936亿美元，在《财富》杂志95美国最大企业排行榜上名列第四。事实上，沃尔玛的年销售额相当于全美所有百货公司的总和，而且至今仍保持着强劲的发展势头。至今，沃尔玛已拥有2133家沃尔玛商店，469家山姆会员商店和248家沃尔玛购物广场，分布在美国、中国、墨西哥、加拿大、英国、波多黎各、巴西、阿根廷、南非、哥斯达黎加、危地马拉、洪都拉斯、萨尔瓦多、尼加拉瓜等14个国家。它在短短几十年中有如此迅猛的发展，不得不说是零售业的一个奇迹。
1
2011年， 亿美元、。2014年，《财富》世界500强榜首。
沃尔玛公司内部控制现状
——沃尔玛公司内部控制建设
企业文化策略
权力下放使沃尔玛的企业文化具有竞争力，相互合作使企业发掘出自己最大的潜力。在沃尔玛员工被认为是生意合作伙伴，公司授予他们权力去尽力服务顾客，权力下放是沃尔玛企业文化的一个重要支柱，正是这些获得权力的员工在执行公司的战术，并使公司在短时间内就可以取得良好的业绩。从1962年公司建立之初，公司就秉承着：尊重个人、服务顾客、追求卓越的企业文化。沃尔玛的反映企业文化的标语：“我们创造卓越”里面蕴藏着沃尔玛成功的秘诀。主人翁精神是个人对公司的认同或者企业文化的接受，而且从员工的行为中可以看出来权力下放代表着员工的责任和员工履行自己的责任是不会受到在来自管理层干涉的权利。因此，沃尔玛成功的经验告诉我们一个企业的成功，绝不能忽视企业文化，企业的文化策略是公司走向成功的基石。
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沃尔玛的“合伙制”人力资源管理
沃尔玛一向以尊重个人、服务顾客、追求卓越为其经营理念，在各个层次和环节设计并实施一系列政策和程序确保企业的经营效率和效果，财务报告的真实可靠性以及法律的遵守。内部控制靠人去设计，也靠人去执行。可见，人力资源是内部控制命门。沃尔玛在选拨和配置其管理人员时，有选择的采取了这样的用人政策即地方化政策，即子公司中所有重要职位均由子公司所在地的当地人担任；区域化政策，即在一定区域范围内，如亚洲、欧洲等挑选有才在的能胜任的人担任公司的重要职位；全球化政策，在全世界范文内遴选公司的管理人员。
在进行人力资源开发时，通过引入建设性的人事管理机制，使员工工作不断地丰富化扩大化，主要采用经验式培训，以生动活泼的游戏和表演为主，训练公司管理人员“跳出框外思考”。公司管理层要求每位员工都要掌握多样技能，通过加强员工对于整体工作运行的普遍性认识的多技能培训，保持工作的高效无误。沃尔玛还利用利润分享计划、雇员购股计划和损耗奖励计划对员工进行有效的激励。其中，利润分享计划保证每个在公司工作1年以上及每年至少工作1 000个小时的员工，都有资格分享公司利润。
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成本领先战略
#2022
企业的成功源于沟通
沃尔玛公司总裁萨姆沃尔顿曾说过：“如果你必须将沃尔玛管理体制浓缩成一种思想，那可能就是沟通。因为它是我们成功的真正关键之一。”萨姆沃尔顿认为让员工们了解公司业务进展情况，与员工共享信息，是让员工最大限度地干好其本职工作的重要途径，是与员工沟通和联络感情的核心。
“HEATKTE”一词是High Expectations Are The Key To Everything的缩略语，是说高预期是一切事情成功的关键。沃尔玛将HEATKTE理念灌输给上至高级管理者下至基层员工的全体公司成员，真正达到了使公司上下都渴望获得优良业绩的效果。沃尔玛能在激烈的世界中存活下来的首要秘诀就是努力寻找机会，通过变革完善自我，并主动而迅速的进行变革。各个连锁店、职能部门之间的有效协作，可以说如果没有沟通，企业管理者的领导就难以发挥积极作用，没有顺畅的沟通，企业就谈不上机敏的应变，而沃尔玛公司就充分的注重了信息系统的建设，充分发挥信息技术的作用。
01
02
沃尔玛公司内部控制存在的问题
内部控制系统缺少统一的规范模式
集中化配送增加产品成本
高效的信息系统并未真正的发挥作用
基层工作人员管理不到位
（1）内部控制系统缺少统一的规范模式
虽然公司在采购、审价、验收等程序有所控制，但是像类似企业招标等还缺少一系列的科学评标方法，使得企业不能集中做选择，地方选择性程度加大，这样就使得整个公司没有一个整体的项目规划，很多工程超出预期，对企业的经济利益造成一定的影响。