2025年税务师之涉税服务实务考试题库完整参考答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。




【答案】：B
2、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
3、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】：A
4、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。




【答案】：B
5、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：D
6、下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（　　）。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】：A
7、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
8、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（　　　）。




【答案】：B
9、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（　　　）。




【答案】：D
10、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用　　　　　贷：银行存款　　
：固定资产　　　　　贷：银行存款　　
：固定资产　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费——应交印花税　　借：应交税费——应交印花税　　　　贷：银行存款
【答案】：D
11、地高辛及其片剂的测定方法为





【答案】：C
12、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
%，6
%，5
%，6
%，5
【答案】：B
13、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
％
％
％
％
【答案】：A
14、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
15、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A
16、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
17、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】：A
18、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　　　）。
（不包括规模化养殖）排放应税污染物的


，符合国家和地方环境保护标准
【答案】：C
19、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
20、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　　　）元的标准定额扣除。




【答案】：C
21、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
22、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（　　　）。
、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
，请求相关领域的专家协助工作

【答案】：D
23、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。



%征收
【答案】：C
24、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
25、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：C
26、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
27、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征30％资源税
、天然气，减征30％资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】：C
28、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
29、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
30、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
，要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】：B