做账实操-铁路运输公司的账务处理.docx

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做账实操-铁路运输公司的账务处理
.客运业务收入确认
假设某铁路运输公司出售一张从A地到B地的高铁车 票，票价为500元。当车票售出时，确认收入。
会计分录为：
借：库存现金/银行存款/应收账款（根据收款方式确 定）500
贷：主营业务收入 客运收入500
.货运业务收入确认
若铁路运输公司承接了一批货物运输业务，运输费用根 据货物重量、里程等因素计算为10000元，合同约定先收款 后运输。收到运费时，确认收入。
会计分录为：
借：银行存款10000
贷：主营业务收入 货运收入10000
.运输成本核算
燃料成本：铁路运输消耗大量燃料，如柴油。假设购买 柴油花费20000元，用于列车运行。
会计分录为：
借：主营业务成本 燃料成本20000
贷：银行存款/应付账款(根据付款情况)20000 人员薪酬成本：支付列车司机、乘务人员等工资。假设
月工资总额为50000元。
会计分录为：
借：主营业务成本 人工成本50000
贷：应付职工薪酬 工资50000
实际支付工资时:
借：应付职工薪酬 工资50000
贷：银行存款50000
设备折旧成本：铁路运输有大量
定资产，如列车、铁
轨等。假设一列火车价值3000000元，预计使用年限为20 年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为3000000 -( 20x12 ) = 12500 元。
会计分录为：
借：主营业务成本 设备折旧12500
贷：累计折旧 列车12500
线路维护成本：对铁路线路进行维护，假设一次维护费
用为30000元。
会计分录为：
借：主营业务成本 线路维护30000
贷：银行存款/应付账款30000
.联运业务核算（如果涉及）
假设铁路运输公司与公路运输公司开展联运业务，共同 运输一批货物。铁路运输部分费用为6000元,公路运输部 分费用为4000元，客户支付总运费10000元给铁路运输公 司。铁路运输公司将4000元支付给公路运输公司。
收到客户运费时：
会计分录为：
借：银行存款10000
贷：主营业务收入 联运收入6000
应付账款公路运输公司4000
支付公路运输公司费用时：
会计分录为：
借：应付账款 公路运输公司4000
贷：银行存款4000
.票务退款业务
若有乘客退票，假设退票金额为300元，之前已确认收 入。
会计分录为：
借：主营业务收入 客运收入300
300
贷:库存现金/银行存款/应收账款（根据原收款方式）