做账实操-云测环境科技有限公司账务处理实例.docx

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做账实操-云测环境科技有限公司账务处理实例
一、研发支出

购买用于环境测试的高精度仪器，价款为500,000元， 增值税税率为13% ,款项通过银行转账支付。
会计分录：
借：研发支出 资本化支出(假设符合资本化条件)
442, ( 500,000- )
应交税费 应交增值税(进项税额)57, (442, )
贷：银行存款500,000
同时购入数据分析软件，金额为200,000元，增值税税 率为13% ,已安装并投入使用，款项尚未支付。
会计分录：
借：无形资产 数据分析软件176, ( 200,000
^ )
应交税费 应交增值税（进项税额）23, （176, ）
贷：应付账款供应商B200Q00
二、人工成本（研发人员）

本月支付研发人员工资300,000元。
会计分录：
借：研发支出 资本化支出（假设符合资本化条件） 300,000
贷：应付职工薪酬 工资300,000
实际支付工资时：
借：应付职工薪酬 工资300,000
贷：银行存款300,000
三、提供服务收入

为客户提供环境测试服务，合同金额为800,000元，服 务完成后收到款项存入银行。
会计分录：
借：银行存款800,000
贷:主营业务收入 707, ( 800,000^ )
应交税费 应交增值税(销项税额)92, (707, )
四、成本核算(服务成本)
.设备折旧和软件摊销(用于服务)
假设上述研发设备预计使用年限为5年，无残值，采用 直线法计提折旧，- ( 5x12 )= 7, 元。
会计分录：
借：主营业务成本 设备折旧7,
贷：累计折旧7,
假设数据分析软件摊销年限为3年，每月摊销额为 ; ( 3x12 ) = 4, 元。
会计分录：
借：主营业务成本 软件摊销4,
贷：累计摊销4,
.人工成本(服务人员)
支付服务人员工资200,000元。
会计分录：
借：主营业务成本 人员工资200,000
贷：应付职工薪酬 工资200,000
实际支付工资时:
借：应付职工薪酬 工资200,000 贷：银行存款200,000