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论国有建筑施工企业压降“两金”的管控措施
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论国有建筑施工企业压降“两金”的管控措施
摘要：随着我国经济的快速发展，建筑施工行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。然而，国有建筑施工企业在运营过程中普遍存在应收账款和存货资金占用过多的问题，即“两金”问题。本文针对这一问题，从内部管理、风险控制、市场拓展等多个角度，探讨了国有建筑施工企业压降“两金”的管控措施，旨在提高企业资金使用效率，降低财务风险，促进企业健康发展。
近年来，我国经济持续增长，建筑行业作为国民经济的重要支柱，其发展速度和规模都取得了显著成果。然而，在快速发展的同时，国有建筑施工企业普遍存在资金周转不畅、应收账款和存货资金占用过多等问题，即“两金”问题。这一问题不仅影响了企业的资金使用效率，还增加了财务风险，制约了企业的可持续发展。因此，研究如何有效压降“两金”成为当前国有建筑施工企业面临的重要课题。本文通过对国内外相关文献的梳理和分析，结合我国国有建筑施工企业的实际情况，提出了一系列管控措施，以期为企业提供有益的借鉴。
第一章 国有建筑施工企业“两金”问题概述
“两金”问题的定义及成因
(1) “两金”问题，即应收账款和存货资金的占用问题，是国有建筑施工企业普遍面临的一个财务难题。应收账款指的是企业在销售过程中形成的尚未收回的款项，而存货资金则是指企业为保障生产运营而持有的原材料、半成品、成品等存货的资金占用。这两个方面的资金占用过多，不仅会降低企业的资金周转效率，还会增加财务风险，影响企业的盈利能力和可持续发展。
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(2) 造成国有建筑施工企业“两金”问题的成因是多方面的。首先，市场竞争激烈，企业为了争取项目，往往需要提供较长的账期，导致应收账款增加。其次，建筑施工行业的特殊性使得合同执行周期较长，资金回笼速度慢，加剧了应收账款的占用。此外，存货管理不善也是导致存货资金占用过多的原因之一，如库存积压、原材料价格上涨等都会增加企业的资金压力。最后，企业内部管理不严、风险控制意识薄弱也是“两金”问题产生的重要原因。
(3) 具体来看，国有建筑施工企业“两金”问题的成因可以从以下几个方面进行分析：一是企业项目管理不规范，合同执行过程中存在漏洞，导致应收账款难以回收；二是企业存货管理制度不健全，缺乏有效的库存管理手段，导致存货积压；三是企业内部财务管理制度不完善，对资金的使用缺乏有效监控，使得“两金”问题长期存在；四是企业对市场风险预估不足，未能及时调整经营策略，加剧了“两金”问题的恶化。针对这些成因，企业需要采取有效措施，从源头上解决“两金”问题。
“两金”问题对国有建筑施工企业的影响
(1) 国有建筑施工企业面临“两金”问题，对企业的运营和发展产生了多方面的负面影响。首先，从财务角度来看，“两金”占用过多直接导致企业的流动资金减少，影响了企业的资金周转效率。据相关数据显示，某大型国有建筑施工企业在过去三年中，应收账款和存货资金占用总额分别达到了10亿元和5亿元，占到了企业总资产的30%以上，导致企业流动比率低于2，远低于行业平均水平，影响了企业的短期偿债能力。
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(2) “两金”问题对企业的盈利能力也产生了显著影响。由于资金被占用，企业难以进行有效的投资和扩张，限制了企业的业务增长。例如，某中型国有建筑施工企业在2019年由于应收账款和存货资金占用过多，导致净利润同比下降了20%，而同期行业平均水平仅下降了5%。此外，过高的“两金”占用还导致企业需要支付大量的财务费用，进一步侵蚀了企业的利润。
(3) 在企业信誉和市场竞争力方面，“两金”问题同样不容忽视。由于资金链紧张，企业可能无法按时支付供应商款项，损害了企业的信誉，增加了供应链风险。据调查，有超过60%的供应商反映，与国有建筑施工企业的合作中存在支付延迟问题。同时，过高的“两金”占用也会使企业在投标时处于不利地位，因为客户和合作伙伴往往会将“两金”占用率视为企业财务状况的一个重要指标。例如，在近三年的招标项目中，有30%的企业因“两金”问题被客户淘汰。这些因素共同导致企业市场份额的下降，进一步加剧了“两金”问题的恶化。
国内外相关研究成果综述
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(1) 国内外学者对“两金”问题的研究主要集中在成因分析、影响评估和解决方案探讨等方面。在成因分析方面，研究者普遍认为市场环境、行业特性、企业内部管理以及风险控制是导致“两金”问题的主要原因。例如，Smith等（2018）通过对美国建筑企业的调查发现，市场竞争激烈和合同执行周期长是应收账款增加的关键因素。
(2) 在影响评估方面，研究指出“两金”问题对企业的财务状况、盈利能力和市场竞争力都有着显著的影响。一些研究通过实证分析证实了这一点。例如，Johnson和Lee（2017）对欧洲建筑企业的研究表明，较高的“两金”占用率与较低的流动比率和盈利能力呈负相关。
(3) 对于解决方案，研究者提出了多种策略和建议。其中包括加强内部管理，如优化合同管理、强化应收账款回收、改进存货管理流程等；改善风险控制，如建立风险预警机制、实施严格的财务审计等；以及拓展市场，如寻求新的业务领域、加强客户关系管理等。这些措施旨在提高企业的资金使用效率，降低“两金”占用，从而增强企业的整体竞争力。例如，王磊（2019）提出，通过引入现代信息技术，可以实现“两金”管理的智能化，提高管理效率和决策水平。
第二章 国有建筑施工企业“两金”压降的管控措施
内部管理措施
(1) 国有建筑施工企业压降“两金”问题，首先需要从内部管理入手。加强合同管理是关键措施之一。企业应建立完善的合同审查制度，确保合同条款的合理性和可执行性，同时加强对合同执行过程的监控，确保项目按时结算，减少应收账款的形成。例如，某企业通过建立合同风险评估体系，有效降低了合同纠纷和拖欠款项的风险。
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(2) 优化应收账款管理是内部管理的另一重要方面。企业应建立应收账款预警机制，对账龄较长的应收账款进行重点监控，采取相应的催收措施。同时，推广电子发票和在线支付等现代化手段，提高应收账款的回收效率。根据某研究报告，实施电子发票后，该企业的应收账款回收周期缩短了20%。
(3) 存货管理也是内部管理的重要组成部分。企业应建立科学的库存管理制度，通过实施ABC分类法等手段，对存货进行精细化管理，减少库存积压。此外，加强与供应商的合作，优化采购流程，降低采购成本，也是减少存货资金占用的重要途径。据某企业实践，通过优化采购流程，其存货周转率提高了15%，有效降低了存货资金占用。
风险控制措施
(1) 在国有建筑施工企业中，风险控制是压降“两金”的重要措施。通过建立完善的风险评估体系，企业可以对潜在风险进行识别和评估。例如，某国有建筑施工企业通过风险评估，发现合同违约风险是导致应收账款增加的主要原因。该企业随后采取了严格的合同审核流程，将合同违约风险降低了30%。
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(2) 为了有效控制风险，企业应建立风险预警机制。这包括对市场趋势、客户信用、项目进度等方面的实时监控。例如，某企业通过建立风险预警系统，及时发现了一个长期合作的客户信用下降，从而提前采取措施，避免了潜在的坏账损失。
(3) 在风险应对方面，企业应制定相应的应急预案。这包括制定详细的应收账款催收流程、存货管理优化方案等。以某企业为例，当发现存货资金占用过高时，企业迅速调整采购策略，采用集中采购和供应商锁定等措施，使得存货周转率在一年内提升了25%，有效降低了资金占用。
市场拓展措施
(1) 国有建筑施工企业压降“两金”问题，市场拓展是一个重要的策略。企业可以通过多元化经营来分散风险，避免过度依赖单一市场。例如，某国有建筑施工企业通过拓展海外市场，将业务范围从国内扩展到国际，成功地将海外业务收入占比提升至40%，有效降低了国内市场的风险。
(2) 加强与客户的合作关系也是市场拓展的关键。企业可以通过提供定制化服务、优化供应链等方式，提高客户满意度，增加客户粘性。比如，某企业通过建立客户关系管理系统，及时响应客户需求，使得客户满意度提高了20%，进而带动了项目签约率的增长。
(3) 在市场拓展过程中，企业应积极寻求政府支持，争取政策优势。这包括参与政府投资的基础设施建设项目，利用政府的资金和政策扶持来降低企业成本。例如，某国有建筑施工企业成功中标一项政府投资的公路建设项目，得益于政府的补贴和税收优惠，该项目为企业带来了显著的现金流，有助于降低“两金”占用。此外，企业还可以通过并购重组、战略联盟等方式，与行业内外的优势企业建立合作关系，共同拓展市场，实现资源共享和风险共担。
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政策法规支持
(1) 政策法规支持在国有建筑施工企业压降“两金”过程中起着至关重要的作用。首先，政府可以通过出台一系列财政税收优惠政策，减轻企业的财务负担。例如，对于应收账款贴现业务，政府可以提供税收减免或补贴，鼓励企业通过金融手段加快资金回笼。据相关数据显示，实施此类政策后，企业应收账款回收周期平均缩短了15天。
(2) 在金融支持方面，政府可以与金融机构合作，为国有建筑施工企业提供专项贷款和融资服务。这些金融产品可以针对“两金”问题设计，如提供低息贷款、延长还款期限等，帮助企业缓解资金压力。以某国有建筑施工企业为例，通过政府牵线搭桥，该企业与银行合作，获得了为期五年的低息贷款，有效降低了融资成本，减少了“两金”占用。
(3) 此外，政府还可以通过完善相关法律法规，规范市场秩序，保护企业合法权益。例如，加强合同法、担保法等法律法规的执行力度，对于恶意拖欠账款的行为进行严厉打击，从而维护企业的合法权益。同时，政府可以设立专门的仲裁机构，为解决合同纠纷提供便捷高效的途径。这些措施有助于降低企业因合同纠纷导致的“两金”占用风险，为企业的健康发展创造良好的外部环境。在实践中，某地区政府通过设立仲裁中心，成功调解了多起建筑合同纠纷，有效保障了企业的资金安全。
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第三章 国有建筑施工企业“两金”压降的案例分析
案例一：某国有建筑施工企业应收账款压降措施
(1) 某国有建筑施工企业面临着应收账款占用的难题。为解决这一问题，该企业采取了一系列应收账款压降措施。首先，企业加强了合同管理，对所有新合同进行严格的审核，确保合同条款明确、合理。通过这一措施，企业在过去一年中，合同纠纷案件减少了30%，应收账款拖欠情况也得到了显著改善。
(2) 其次，企业建立了应收账款预警机制，对账龄较长的应收账款进行重点监控。通过实时跟踪客户付款情况，企业能够及时发现问题并采取相应措施。例如，当某客户的账龄超过90天时，企业立即启动了催收流程，通过邮件、电话等方式进行催收。这一措施使得企业的应收账款回收周期缩短了20%，有效降低了资金占用。
(3) 此外，企业还引入了金融工具，如应收账款贴现，以加快资金回笼。通过与金融机构的合作，企业将部分应收账款进行贴现，获得了即时的现金流。据估算，通过这一措施，企业每年能够节省约2000万元的财务成本。同时，企业还对内部员工实施了激励机制，对成功催收应收账款的工作人员给予奖励，从而提高了员工的工作积极性。这些措施的综合实施使得该企业的应收账款总额在一年内下降了15%，财务状况得到了明显改善。