某企业财务管理诊断报告.ppt

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1
财务管理诊断导读
概述
01
01
02
03
04
存在问题
建议
附件
02
03
04
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历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的改进，取得了一定成效
财务组织
财务人员
财务制度
会计委派
全面预算
会计核算工作分三产、工业及结算，会计核算与财务管理职能不分
总体素质较低，缺少培训
制度简单，内容不全面
下属企业的财务人员归所在单位管理，对所在单位领导负责
未实行预算管理，无预算制度
财务组织：财务管理职能得到加强，尤其是加强了预算、跟踪管理、财务分析等管理职能
财务人员：通过引进一部分高素质的人才壮大了财务队伍的力量，通过培训一定程度上提高了财务人员的素质，财务人员的观念也有了较大更新
财务制度：在原来基础上对制度进行了补充，内容更加全面
会计委派：通过会计委派加大了财务人员的责任从而加强了对下属公司的财务监督
全面预算：通过预算管理使各责任单位更加明确了奋斗目标，也增强了成本费用控制的意识，一定程度上降低了成本费用
2001年以前的状况
取得的成效
三产、工业及结算统一为会计核算部，财务管理职能与会计核算职能分开
随着新的财务领导人的上任，财务人员也进行了更换，同时加强了培训
增加了委派人员管理制度，增加了财务管理细则，对其他内容进行了丰富
对下属企业的财会部门负责人、主办会计由总部直接委派，统一管理
对总部和下属子公司试行预算管理
2001年至今采取的措施
三次创业要求集团加强财务管理，提升企业价值
企业变革必须建立完善创新的财务管理体系，其目标是：
实现财务管理系统对业务流程的动态监控
资金的有效利用
成本的持续性降低
资产的有效利用
财务信息及时、准确反映
提供部门及员工绩效考核依据
动态分析与业务过程修正
人才管理
劳资管理
品牌管理
质量管理
生产管理
财务管理
技术管理
资产管理
企业管理
财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终
对AC来说，财务管理水平的提升对于集团未来在资本市场上的运作、集团的长远发展具有重大而深远的意义
加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、有机的财务管理体系
控制效果
内 部 控 制 体 系
（授权与监控）
会 计 核 算 体 系、信息系统
成本
管理
资产
管理
目标成本
责任成本
成本分析
预算定额
预算执行信息
资金使用
资金风险效率信息
授权
内审
资金使用
资金使用信息
核算控制
执行
控制
分析
评价
考评
调控
计划
全面预算管理
构建以基于业务流程的会计核算体系、信息系统及内部控制体系为基础，以全面预算管理为中心，以资金管理、资产管理、成本管理等为枢纽的财务管理体系。强化计划、执行控制、分析评价、考评调控动态循环过程，实现财务管理对经营活动的全面管理，实现企业价值最大化
业 务 流 程
资金
管理
资产价值变化
变动及效用分析
财务管理诊断导读
全面预算
概述
资金管理
存在问题
会计信息
建议
其他
附件
6
会计信息质量不高，难以为集团的管理决策提供有力支持
分析
数据
信息
决策
会计核算工作面临的首要任务
--为决策分析提供有用信息
%的员工认为公司会计核算不能充分为决策提供信息支持
调查发现：目前的审计工作主要在于核实资产、利润的真实性，审计中发现的虚假财务信息现象很严重，甚至有些企业前一次的问题没有解决，又发生了新的财务信息失真现象，下属企业上报虚假利润的情况屡禁不止。
会计信息质量不高的主要原因在于：
财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一的规范
1
集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求
2
会计实务工作尚存在很多不合规之处
3
集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时监控
4
会计委派尚未起到实际控制作用
5
目前内部审计效果一般，没有发挥完善内部控制的作用
6
考核指标的制定方式不合理是下属公司造假的诱因
7
8
目前集团财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一规范，难以保证会计信息质量
会计法
预算法
审计法
公司法
企业财务通则
企业会计准则
分行业财务制度
分行业会计制度
企业会计制度
会计核算办法
资金管理制度
固定资产管理制度
应收账款管理制度
存货管理制度
投融资管理制度
预算管理办法
费用管理制度
财务分析制度
内部审计制度
• • • • • •
第一层次：
法律依据
第二层次：法律规章、行业财务会计制度
尚未制订
需要完善
第三层次：公司财务管理制度、办法
体系健全、内容完备的财务管理制度是财务管理工作的基础，是科学管理的前提
表现一：集团会计核算办法与财务管理制度交织在一起，内容不完善，对具体会计工作的规范性差
存在缺陷
会计信息失真，由此而产生分析数据的失真，可能导致决策失误
账务处理程序、会计账簿和会计账套规范
会计科目设置及使用说明
结账及报表编制和合并报表编制程序
会计核算办法
会计政策及会计估计的选择、变更
会计核算办法应包含内容
访谈记录：以前没轮岗过，交接手续不知该怎么做，在这过程中都或多或少的暴露出问题。
管理手册中财务管理与会计核算部分混杂在一起，具体内容没有明确规定
会计档案管理
会计工作交接
集团无严格的会计制度和会计政策，下属企业很难操作