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南京医药股份有限公司全面预算管理制度
第一章总则
第一条为了推行南京医药全流域全面预算管理,规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,提高预算管理水平和经济效益,特制定本制度。
第二条本制度适用于南京医药全流域内母公司、控股公司和有生产经营活动的其他单位。
第三条全面预算管理原则,包括:
(一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;
(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;
(三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
第四条全面预算管理环节,包括:
(一)预算编制与控制环节;
(二)预算执行与控制环节(包括预算调整环节);
(三)预算分析与考核控制环节。
第二章部门设置与工作职责
第五条设立预算管理委员会及预算管理办公室专门机构具体组织全流域预算管理工作。
第六条预算管理委员会是预算执行机构,主要职责包括:
(一)根据董事会下达的战略规划,拟定并审议通过母公司及其下属控股公司的预算目标;
(二)将经审议通过的预算草案呈报董事会审批,再经股东大会批准后,由董事会组织下达执行;
(三)审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法;
(四)审议预算追加方案;
(五)协调、解决预算编制和执行中的问题;
(六)定期组织进行预算执行情况绩效考评,接受预算分析报告,并提出预算工作改进的意见与建议。
第七条预算管理办公室是预算常设机构,它直接对预算管理委员会负责并报告工作,主要职责包括:
(一)制定预算管理制度及预算编制的具体程序和方法,并上报预算管理委员会审批;
(二)对全流域各级单位编制的预算草案进行审查、协调、平衡,并提出具体的指导意见,上报预算管理委员会,汇总形成全流域年度预算草案;
(三)审查追加预算的合理性,并上报预算管理委员会审批;
(四)跟踪反馈预算执行情况,以实事求是的原则定期提出预算调整方案,上报预算管理委员会;
(五)对预算执行结果进行分析评价,形成全流域的预算分析报告,提交预算管理委员会;
(六)在全流域范围内逐步推广、完善全面预算管理办法。
第八条各级预算单位市场营销、投资、筹资、资产管理、人力资源、生产等职能部门具体负责本部门经营预算的编制、执行、控制、分析等工作,并配合预算管理委员会及办公室做好全流域预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
第三章预算编制与控制
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第九条预算编制应以董事会制定的3 年规划目标为依据,以经营预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,协调平衡,最终达到现金流量的平衡。
各级预算单位年度预算方案应当符合本单位发展战略、经营目标、投资计划、筹资计划和其他重大决议。
第十条编制年度预算,一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
(一)下达目标。每年7 月在科学、充分的预测与决策的基础上,根据董事会战略目标,预算管理委员会制定出明确、切实、可行的全流域预算总体方针,具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等,并下达到各级预算单位;
(二)编制上报。各级预算单位应按照预算管理委员会下达的预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出本单位预算的具体方案,及时上报预算管理办公室。各级预算单位编制的预算方案须经本单位负责人签章确认。
(三)审查平衡。预算管理办公室对各级预算单位上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议,并上报预算管理委员会进行审议。预算管理委员会对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给各级预算单位予以修正;
(四)审议批准。每年10 月末,预算管理办公室在各级预算单位修正调整的基础上,编制出全流域年度预算初步方案,经进一步修订、调整后,正式编制年度预算草案,提交预算管理委员会审议,最终形成年度预算方案,并报董事会批准。全流域年度预算方案,一般应在上年度
12 月20 日之前审批完毕。
(五)下达执行。年度预算经批准后,由董事长签发,预算管理委员会下达,各级预算单位组织实施。
第十一条预算变更、追加程序
(一)各级预算单位的负责人和财务人员按规定的格式向预算管理办公室提出追加和追减预算的申请;
(二)预算管理办公室对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核,如不符合要求,则不予通过或返回重新修订;
(三)经预算管理办公室审核通过后上报预算管理委员会审议,经董事会通过,股东大会批准后下达执行。
第十二条预算编制级次分为三级:母公司为一级预算编制单位,母公司下属业务经营单元、控股公司为二级预算编制单位,二级预算编制单位下的业务单位及管理科室为三级预算编制单位。
第十三条全面预算内容包括:经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四大部分。
(一)经营预算也叫业务预算,包括产品销售预算、采购预算、