天河城个案分析.ppt

所得税报税流程
(因地区税法、规定、操作等差异,此流程仅作参考。仅以一般纳税人为例,小规模纳税人基本相同)
一、税前及登陆
,所得税、地税、国税全部统一。
,每三个月一报。每逢3月、6月、9月、12月月底登记计提所得税会计分录;4月、7月、10、1月月初申报所得税,并在拿到回执单后登记报税会计分录。
3. 百度→“山东省国家税务局网上申报”打开→“季度企业所得税”→“企业所得税季度纳税申报表(适用于查账征收企业)”。
二、填写报表
1.“企业所得税季度纳税申报表”:
(1)用此数:②营业收入=主营业务收入3个月总和。
(2)减去:③营业成本=主营业务成本3个月总和(倒挤)。
(3)等于:④利润总额=等数(②-③)。
(4)等于:⑨实际利润额=同(3)数额相同(即④利润总额的数额)。
(5)乘以:税率(25%)=,即25%
(6)等于:应纳所得税额=等数,应为倒挤数。
三、计算倒挤数:
1.“应纳所得税额”应按照固定数(如750元)倒挤出“③营业成本”。
2.“②营业收入”数额,必须能与之前报税时报表中的数额相吻合,因此不能管修改。但“③营业成本”数额可以和之前报税时报表中的数额不相符,因此可倒挤此会计科目数额。
:
①750÷25%=3000(元)“④利润总额”
②已知“②营业收入”数额(3个月之和)实际(与报表相符)为15030元。
③因此“③营业成本”应=15030-3000=12030(元)
④12030元即为倒挤出的“③营业成本”数额。
,用固定数(如750元)即可,不用多交以加掩饰。
5.(1)15030(3个月收入总数)÷3(个月)
=5010元(每月申报增值税时应填写“主营业务收入”数)。
(2)5010(每月报税收入数)×17%(一般纳税人增值税率)
=(每月“应纳增值税额”)